财务审计工作意见.docxVIP

财务审计工作意见 财务审计工作看法各位读友大家好，此文档由网络搜集而来，欢送您下载，感谢各村、居委会：为了做好村级财务管理工作,依据《泰安镇村财务管理规定》的文件精神。现就做好村级财务审计工作，提出如下看法：一、审计对象和目的审计对象为：全镇村级、居委会组织。主要审计内容：村级集体资产、负债情况，财务收支、收益状况，财经制度及相关制度的执行状况。审计的目的是：通过审计，全面把握村级财务收支的真实性、合法性、效益性状况，发觉和揭露村级财务管理工作中存在的问题，遏制农村腐败现象的滋生，防止集体资产流失，减轻农民负担，促进村干部廉洁守纪，进一步加强农村的党风廉政建立。二、审计的内容和重点1、村级财务管理、资产管理和民主理财等内部掌握制度是否健全。2、村级遵守财经法规状况。通过审查财产实物总账，看账物是否相符，固定资产是否设立卡片帐；审查现金、银行存款账，看现金管理是否标准，银行证单是否齐全；审查收支账目，看各项收入是否开具合规票据并准时、足额入账，开支是否合理，审批、证明、经办手续是否完善，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账〞或“小金库〞等问题；审查往来账表，看农户往来、内部单位往来、外部单位往来、银行贷款以及其它债权债务是否真实、合理。3、农民群众关注的热点问题①重大经济事项施行及其效果状况。主要有：集体资产处置状况，即集体资产的管理制度是否健全、是否严格执行，查清帐物是否相符、有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为，有无因管理松散或其它缘由造成集体资产的流失等；债权、债务管理状况，即债权债务的增减改变及拖欠占用状况，村集体借贷资金是否经村民代表大会争论通过并按规定的审批程序办理，是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款，是否擅自为企业贷款供应担保、抵押，导致新增债务等状况；农村各项资产发包、承包状况，即集体资产的发包是否严格执行《合同法》，是否签订标准的承包合同，承包金是否准时追缴、入账；村级建立工程工程是否公开招标，合同签订、执行是否标准，资金用法审批手续是否符合规定，工程开工是否办理决算审计，是否按审计决算结论支付工程款；村集体经济组织对外投资特殊是对村集体企业投资、效益以及村集体企业经营状况；上级专项资金管理、用法状况，土地补偿费的管理、安排、用法状况。②民主管理状况。主要审计：关系集体经济组织各成员切身利益的事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部酬劳，大额举债，大、中型固定资产的变卖和报废处理，“一事一议〞筹资筹劳等重大事项是否经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会争论打算；民主理财是否有效执行。③财务公开状况。主要审计：财务公开是否全面、真实、准时、标准；村内“一事一议〞筹资筹劳的程序是否标准，资金收取是否超标准、超范围以及资金的用法状况等。三、审计的组织工作镇审计所为主，农经站、财政所协作。四、审计工作要求1、标准审计程序。根据审计程序要求，做到有审计通知书、有工作底稿，有取证材料、有审计报告，有被审计单位征求看法稿、有审计打算；审计过程中所涉及的审计文书用法审计局统一的文书格式；每个审计工程要资料齐全，并立卷归档。2、突出重点村审计。审计以经济总量比拟大、群众看法比拟多、财务管理较乱的村作为重点村审计。五、其他事项1、各村在重大根底设施、公共设施的投入在报销入账前报审计所审计前方可入账。2、大额非生产性开支单张发票在3000以上的在报销入账前交审计所审核前方能报支。本看法从2011年8月1日开头执行。财务审计工作流程一、审计预备阶段1、接收有关部门托付，确定详细审计工程。2、组成审计小组，并确定审计小组组长。3、对被审计单位，进展必要的理解和调查。主要理解该单位工作性质、工作范围，组织构造，人员状况，财务核算特点，以前对该单位的审计状况等。4、确定审计工作重点，制订审计工作方案方案，并经领导批阅批准。5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导批阅批准。6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有关人员参与的进点会。7、将审计通知书抄送财务处，由财务处供应被审计单位有关财务资料。二、审计施行阶段1、对财务处和被审计单位供应的有关会计资料，施行财务审计程序。按账号中明细工程汇总财务收支状况，并编制审计检查表。按账号分类汇总财务收支状况，并编制审计检查表。按重点对详细会计事项进展具体检查，并编制审计检查表。抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进展复樱依据审计工作需要，找有关人员和部门调查理解状况，并准时做好调查记录，如有必要可召开座谈会。在审计施行过程中，审计小组要准时向审计处领导汇报审计进展和审计过程中的有关状况。2、整理汇总审计施行过程中发觉的问题及有关状况。3、审计小组向审