流动负债W-07应付福利费审计程序表.pdfVIP

应付福利费审计程序表 审计企业 : 页次 : 审计程序 执行情 工作底稿 况说明 索引号 1．取得或编制应付福利费明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表 有关项目进行核对。 2．实施分析性复核。 3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1 ）检查应付福利费的提取。抽查应付福利费明细账贷方发生额，取得福利费提取计 算表等有关原始单据，结合对应付工资提取的审计，审核应付福利费是否按照应付工资 的规定比例计提，是否正确计入生产成本、制造费用、管理费用、产品销售费用和其他 业务支出等科目。 （2 ）检查应付福利费的使用。抽查应付福利费明细账借方发生额，检查其开支是否真 实、使用是否符合现行制度规定， 是否主要用于职工医药费、 医护人员工资、 医务经费、 职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿 所人员工资等项目。 5．检查应付福利费是否已在资产负债表上恰当披露。 6．完成应付福利费审定表。 XXX记录 公 司 名 称： 记 录 人： 记 录 时 间： 年 月 日～ 年 月 日