证券公司财务管理制度汇编.pptx

证券公司财务管理制度 ;一、财务部简介 二、公司财务报销管理 三、公司财务支出审批管理 四、备用金和实物资产管理 五、证券公司客户资金管理;一、财务部简介 1、财务部的组织架构 2、财务部的职能 ;1、 财务部的组织架构图;2、财务部职能;;;; 二、公司财务报销管理 ;1、财务报销管理的基本对象： 1）公司总部管理部门 2）公司总部业务部门 ;2、财务报销管理机构、人员配备 公司财务部 ◆ 负责公司总部管理部门、总部业务部门的财务 报销管理工作 ◆ 公司总部业务部门内部不设置财务报销管 理机构 分支机构、直属营业部财务部 ◆负责公司各分支机构、直属营业部的财务 报销管理工作 ;3、公司制定的相关制度 ;4、如何办理报销手续;1）合法合理发票的辨别： -- 普通发票：加盖“税务局 监制章” -- 财政收据：加盖“财政局 监制章” 普通发票的种类 根据不同性质划分为四类： 1）发票印制过程不同：统印发票、自印发票 2）发票使用特点不同：普通发票、增值税专用发票、专业发票 3）发票填写方式不同：定额、非定额 4）发票管辖范围不同: 国税管辖、地税管辖 发票从版面上也可划分为三类： 1）手写版发票 2）定额版发票 3）电脑版发票;1）合法合理发票的辨别： 普通发票基本内容 ? 发票的名称, 发票代码，发票号码, 联次及用途, 客户名称, 开户银行及帐号, 商品名称或经营项目, 计量单位, 数量, 单价, 大小写金额, 开票人, 开票日期, 开票单位( 个人) 名称( 章) 等，税务机关监制章。 增值税专用发票还应当包括: 购货人地址,购货人税务登记??,增值税税率,税额,供货方名称,地址及税务登记号。 ; 1）合法合理发票的辨别： 专业发票 主要使用的专业发票是指：◆国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；◆国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；◆国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票； 新《发票管理办法》第42条规定：对国有的金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务总局或者国家税务总局省、自治区、直辖市分局批准，可以由国务院有关主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关主管部门自行管理。 ;1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 ①审核发票的付款方是否为单位全称 《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发【2008】80号）第八条第二款：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 ;1）合法合理发票的辨别： 普通发票审核要点 ②审核发票的开具日期，原则上只能报销当年开具的发票。 过路过桥费发票： ◆发票开具日期见序号：11-09-14 08:54:21 ◆根据车型编号判断 车型1或客1：小汽车或七座以下车 客2：11座以下 车型3：货车 车型4：半挂车 车型5：自卸车