新政策下财务核算中的纳税处理.pptxVIP

;;目 录;目 录;;征税范围常见问题及检查方法;征税范围常见问题及检查方法;征税范围常见问题及检查方法;征税范围常见问题及检查方法;征税范围常见问题及检查方法; 企业发生的交易和事项涉及哪些税种、每种税的税额如何计算、纳税义务什么时候发生、纳税地点如何确定等，首先依据的是税收政策和税收法规，依据税法规定计算出来的纳税结果最终要在会计处理中体现出来。所以，化解税务风险的首要措施是依据税收政策和法规进行税务处理，而不是依据会计法规计算税额，即会计仅仅是报告纳税结果。对于同一交易或事项，当会计法规与税收法规相冲突时，要以税法为准绳进行税务处理。;2. 符合税收征管的要求;3. 协调好会计与税法的关系;征税范围常见问题及检查方法;十二届全国人大三次会议新闻中心将于今天上午10时在梅地亚中心多功能厅举行记者会，邀请财政部部长楼继伟、副部长刘昆就“财政工作和财税改革”的相关问题回答中外记者的提问 ;;征税范围常见问题及检查方法;相关法规;相关背景;相关背景;十二届全国人大三次会议新闻中心将于今天上午10时在梅地亚中心多功能厅举行记者会，邀请财政部部长楼继伟、副部长刘昆就“财政工作和财税改革”的相关问题回答中外记者的提问 ; “营改增”对房地产、建筑安装业和生活服务业的展望 相关行业“营改增”的时间点、税率、税负测算分析（营改增背景分析以及时间安排、可能涉及到增值税税率或征收率） 1.“十二五”末期基本完成营改增。建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业，将在2015年基本完成营改增。初步计划：2015年初推进建筑和房地产业营改增，2015年中推进生活服务业营改增， 最新动态;“营改增”对房地产、建筑安装业和生活服务业的展望;（一）“营改增”后，组织架构如何设置和应对？ 分立或分散经营（对内、对外提供服务）：对大而全、小而全企业的不同生产环节，以及不同产品进行分立或分散经营；对混合销售行业的企业按行业合理拆分经营；对兼营行为的企业，按兼营项目分别独立核算，通过将原企业分立或分散经营拆分为若干独立核算子公司，分公司??其他组织形式，从而改变企业原有的纳税人身份（营业税纳税人与增值税纳税人之间的转换；一般纳税人与小规模之间的转换），使各企业最大限度地适用税改和现行税法的规定，延伸上下游抵扣链条，加大企业的进项税抵扣，降低税负。 链接?;;;适用何种纳税人身份更有利，不能一概而论，需要结合企业的资产、营收等财务状况具体判定，如果适用小规模纳税人更有利，可以通过分立、分拆等方式降低年销售额，适用3%的简易征收。;（三）“营改增”之前（包括申请办理一般纳税人之前），取得的进项税额能否作为进项税额抵扣？ ;（四）“营改增”后的票据规范要求与风险防范 应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。;（五）如何做好“营改增”后的会计核算要求、业务流程梳理、企业组织架构的变化、各项内控制度的修订以及合同签订注意事项（注明不含税还是含税款项）等各项准备工作。 须做好会计核算、业务流程、系统修改、制度修订、优惠申请、合同（订立合同时需注明：如遇重大税制改革，经双方协商解决价格及发票事宜，合同进行补充、修改；或注明：“营改增”后，劳务提供方应提供增值税专用发票）、发票、定价策略、税务合规、业务跟踪、财务跟踪、税务跟踪、系统跟踪、后续管理。 从供应、生产、销售、结算及发票管理、会计处理、内控制度、业务流程、计算机系统等方面的增值税风险点，提出改进建议。案例：; 企业的税收是如何产生的，其实并不是 由财务人员计算出来的，而是由企业的经营活动流程决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不一样。企业可以通过在经营目标同样能够实现的前提下，重新设计新的业务流程，实现新业务下的新税负。;会计核算： “营改增”以来，在增值税原有17%、13%税率及3%、4%、6%的征收率的基础之上又增加了6%、11%两个低税率，同时将纳入增值税试点的小规模企业统一征收率为3%。这样一来，我国目前增值税税率体系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。根据相关税法政策，混业经营中，不同税率项目需要分开核算，否则会统一适用高税率，因此，企业在“营改增”后，应对涉及的混业经营项目分开核算，以适用较低税率，降低税负成本。 ;1、合同、业务流程与税收的关系; “营改增”后，对于一些具有税收优惠政策的业务领域，应积极通过筹划向其“靠拢”，以争取适用税收减免政策。 ;采购合同中材料费用与运输费用的节税技巧; （六）“营改增”后