物流企业货币资金的核算课件.pptxVIP

项目三 物流企业货币资金的核算;（一）库存现金 （二）银行存款 （三）其他货币资金;（一）库存现金：为满足经营过程中的零星支付需要而保留的现金。 1.库存现金的管理 （1）现金支出的范围：工资津贴资金、劳保福利、差旅费及其他 （2）现金收入过程的动态控制：严禁私设“小金库”、严禁公款私存、加强安全防范 （3）现金支出过程的动态控制：严禁“白条”抵库;;;（1）现金支出核算;（2）现金收入核算;（3）现金清查核算;（3）现金清查核算;（3）现金清查核算;【例3】现金盘盈 光大科工贸有限公司12月31日在现金清查中，发现现金多余100元，其账务处理为：;（1）尚待查明原因时 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 （2）查明原因，应支付给有关个人或单位时 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 贷：其它应付款 100 （3）无法查明原因，经批准转为营业外收入时 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 贷：营业外收入 100;【例4】现金盘亏 光大科工贸有限公司12月31日在现金清查中，发现现