某公司转帐结算业务管理及管理知识核算分析.pptxVIP

第七章 转帐结算业务的核算; 在我国，除《 现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算外，大量的货币收付行为都要通过银行转帐结算完成。转帐结算的作用主要体现在三个方面。 1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的安全。 2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。 3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。; 第一节 转帐结算概述 一、结算方式 目前，我国的结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡和托收承付8种信用工具和结算方式。本章重点介绍支票、本票、汇票、汇兑和信用卡等几种结算方式的核算方法。;二、结算业务的核算要求 （一）执行国家经济政策，认真贯彻结算原则 结算原则是指： 1、恪守信用，履约付款。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。 3、银行不垫款。;（二）强化结算纪律，加强结算监督，抵制违法行为。 （三）科学组织凭证传递，准确、及时地办理结算业务，加速资金周转。;银行会计学;三、结算业务的特点 （一）业务处理方法与会计处理手续完全一致 （二）结算业务的凭证格式由银行统一制定 （三）电子计算机在结算业务中普遍应用 （四）帐务处理程序为先付后收，以免发生透支;四、结算业务的基本核算程序 （一）接受和审查凭证 （二）转移收付款单位间帐户资金 （三）通知收付款单位; 第二节