金融会计第三章课外练习题.pdf

第三章课外 人民币存款业务的核算 １．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６０ ０００ 元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２ ５６６ ０００元，２００７年６ 月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率 调整变化。 （１）６月８日，存入现金１６０００元。 （２）（２）６月１２日，转账存入５０００元。 （３）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。 （４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２０００元。 （５）６月１９日，存入现金７０００元。 要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活 期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。 （1）６月８日，存入现金１６ ０００元。 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 2007 借 日 年 摘要 借方 贷方 / 余额 积数 数 月 日 货 6 1 承前页 贷 ￥60,000.00 72 2566000 7 420000 6 8 现存 ￥16,000.00 贷 ￥76,000.00 4 304000 6 12 转贷 ￥5,000.00 贷 ￥81,000.00 3 243000 6 15 现付 ￥8,000.00 贷 ￥73,000.00 2 146000 6 17 转借 ￥12,000.00 贷 ￥61,000.00 2 122000 6 19 现收 ￥7,000.00 贷 ￥68,000.00 2 136000 6 20 结息 贷 ￥68,000.00 92 3937000 6 21 利息转存 ￥78.74 贷 ￥68,078.74 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 ２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务： （１）２００７年９ 月３ 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２００ ０００ 元。 （２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５０ ０００元， 存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。 （３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元， 该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２００ ０００元，存入