企业报表处理软件报表填写情况说明.docxVIP

PAGE PAGE 1 企业报表处理软件报表填写情况说明 1.财务报表的填报说明 资产负债表的编制方法 各项目编制方法：1.资产负债表作为反映企业特定日期财务情况的报表，理所当然应通过资产、负债、全部者权益各项目的期末余额填列。  其中，资产项目应依据资产类账户借方期末余额填列，负债及全部者权益类项目应依据负债类账户和全部者类账户的期末贷方余额填列。详细讲，各项目的期末余额的填列方法如下： “货币资金”项目，反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。  应依据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。 “应收账款”项目，反映因销售商品、产品和供应劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。  假如企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应依据该账户的期末余额填列；假如有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应依据所属各明细账的期末借方余额合计填列；假如单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应依据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。 “坏账预备”项目，反映期末估量的坏账金额。  应依据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。 “预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。  假如单独设置“预付账款”账户时，可以直接依据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。假如没有单独设置“预付账款”账户，应依据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。  “其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。应依据“其他应收款”账户的借方余额填列。  假如通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容，则“其他应收款”项目应依据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。 “存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本，包括材料、在产品、产成品等。  应依据“材料选购”、“原材料”、“生产成本”、“产成品”等账户期末余额的合计数填列。 “待摊费用”项目，反映企业已经收入但应由以后各期分期摊销的费用。  应依据“待摊费用”账户的期末余额填列。假如“预提费用”账户期末为借方余额，具有待摊费用的性质，则“待摊费用”项目应依据“待摊费用”账户、“预提费用”所属明细账借方余额的合计数填列。  “其他流淌资产”项目，反映企业除以上流淌资产项目外的其他流淌资产的实际成本。 “长期投资”项目，反映企业全部的对外投资，包括长期股权投资和长期债务投资。  “固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业各种固定资产的原始价值和累计折旧。应依据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额直接填列。  “无形资产”项目，反映企业各项无形资产的净额。 “其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产。  “应付账款”项目，反映企业购买材料或接受劳务而应付给供应单位的款项。应依据“应付账款”账户的期末余额填列。  假如通过“应付账款”账户核算有预付款项的内容；假如“预付账款”账户表现为贷方余额，则“应付账款”项目应依据“应付账款”、“预付账款”账户所属明细账的贷方余额的合计数填列。 “预付账款”项目，反映企业预收购买单位的贷款。  应依据“预付账款”账户的期末余额填列。假如预收的款项并入“应收账款”账户核算；假如“预收账款”账户变现为借方余额，则“预收账款”项目应依据“应收账款”、“预收账款”账户所属明细账的贷方余额合计数填列。  “应付工资”项目，反映应付未付的工资总额。应依据该账户的期末贷方余额填列，假如消失借方余额时，应以负数填列。  “应交税金”项目。反映企业应交未交的各种税金。  应依据该账户的贷方余额填列，假如消失借方余额时，应以负数填列。 “应付利润”项目，“反映企业应付未付给投资者的了利润。  应依据该账户的贷方余额填列，假如消失借方余额时，应以负数填列。 “其他应付款“项目，反映企业应付、暂收其他单位或个人的款项。  假如其他应付账款业务在“其他应付款”中核算，则应依据“其他应付款”账户的贷方分析填列。 “预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本和费用但尚未领取的各项费用。  应依据“预提费用”账户和“待摊费用”账户的期末贷方余额合计填列。 “其他流淌负债”项目，反映企业除以上流淌负债以外的其他流淌负债的金额。  应依据有关账户的贷方余额或贷方与余额之和填列。 “一年内到期的长期负债”项目，依据各长期负债所属的有关明细账户的余额分析填列。  “长期借款”项目，应依据有关账户的贷方余额，扣除相关的一年内到期的长期负债后