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ZJ - A - 1005-联行往来核算管理制度（已完成） 联行往来核算管理制度 企业银行（中国）有限公司 联行往来核算管理制度 第一章总则 第一条为加强企业银行（中国）有限公司（以下简称“我行”）联行往来账户管理，规范和加强我行系统内各分支机构的各项结算业务以及资金收付等业务管理，特制定本制度。 第二条联行往来的核算的基本原则为，提供准确、快捷、安全的结算服务，实现同城及异地结算款项划拨，从而起到内部资金清算和监督的作用，满足业务发展需要。 第三条联行往来可分为联行往来（甲）、联行往来（乙/甲）以及联行往来（乙/乙）。一般意义上的联行往来是指联行往来（乙/甲）。 第四条联行往来（甲）是指总行向分行或者分行向支行拨付的营运资金。 第五条联行往来（乙/甲）是指我总行或各分支机构由于办理结算以及资金调拨等业务而发生的相互代收、代付性质的往来业务。 第六条联行往来（乙/乙）也称联行拆借，是指企业银行总行与分支机构以约定的价格和期限，进行系统内资金拆借的一种联行往来业务。 第二章联行往来的会计核算与记账 第一节联行往来（甲） 第七条此科目仅在营运资金用途使用。 第八条我行新成立分行或支行时，拨付营运资金的总行或分行的会计分录如下：借记：联行往来（甲） 贷记：存放类资产 第九条我行新成立分行或支行时，分行或支行的会计分录如下： 借记：存放类资产 贷记：联行往来（甲） 第十条存放类资产是指我行总行及各分支机构，存放在包括中国人民银行及其他金融机构的各种资产。 - 1 - 感谢您的阅读，祝您生活愉快。