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酒店日常经营的审计 酒店日常经营的审计 PAGE 酒店日常经营的审计 在前厅审计时应留意以下题目： 一、帐单的审核：帐单是客人消费的证明，也是客人进行消费确认的根据。在审核时应留意以下事项： 1、审核每位客人挂房帐消费的帐单（必须经客人已签字确认的）是不是都附在主账单后面，客人电脑消费明细与R/C单消费是不是保持一致。同时核对收银结帐时帐单是不是完全上交到财务审计。 2、账单或电脑价格的改动必须有相干责任人的签字并经相干领导的批准，避免任何未经批准的改动行为，以减少酒店员工的舞弊行为。 3、审查帐单是不是登记全面，在客人进住时是不是对客人姓名，证件号码，进住房号，离店日期等登记清楚。 4、审核R/C单与电脑的开房是不是一致，是不是存在客人已进住但电脑并为登记进住或操纵失误致使电脑登记进住，但实际并没有人进住情况。 二、发票的审核：发票是客人在酒店消费的法律证明，也是酒店进行依法纳税的根据。在审核时应留意以下事项： 1、重点核对相干职员是不是随便多开发票，假如多开发票要报送相干部分追究相干职员的责任。 2、审核发票消费项目是不是符合，单位等项目是不是反映等。 3、对没要求开票的客人要有相干可查信息，以备客人以后来索要发票有资料可查。 4、审查发票作废是不是符合规定；电脑发票联作废是不是齐全，发票作废时电脑开票系统中是不是做相应的处理等。 5、审查给客人的发票联有无错误，假如给错了客人，应及时与客人联系，将客人联寄出或由客人来取等。 ? 三、进帐的审核： 1、在审核应留意进帐的代码是不是正确，是不是将账进错部分，如将棋牌进成房吧等。 2、在审查房账时，应留意有无将房账进错房间。 3、查看所有的账是不是已进帐，是不是有遗漏的，如有应及时通知相干职员将账补进。 4、审核冲账调账的记录是不是正常，是不是存在相干职员舞弊的行为。 5、审核当日所有的结帐方式是不是正确，是不是有错，如有错在夜审之前应及时改正。 6、审核电脑开房与客房部查房是不是一致，是不是存在前台职员私自开房不进帐情况。 7、审核招待及免单的人是不是有相干的权限；招待及免单的金额是不是在其权限的范围内；单据上是不是有相干职员的签字的等。 8、审核协议房价是不是正常，是不是存在相干职员将协议房价给散客的违规行为；房价超越正常的底限是不是有相干管理职员的授权及签字等。 9、审核日租房是不是已收取房费，收取的房费是不是符合公司的规定等。 四、信用卡的审核： 1、应留意相干职员有无将预受权做成消费的情况，如有应在pos机结算前及时取消，否则只能由后台通过银行来取消，这样时间比较长，会给客人带来没必要要的麻烦。 2、审核有无将结算做成预授权的，假如存在应及时通知相干操纵职员更正错误。 3、审核客人实际消费与刷卡金额是不是符合，是不是存在多刷卡或少刷卡的情况。 4、审核刷卡单有无客人签字确认的，是不是需要银行托收。 五、定金和押金的审核：定金是客人为了保证在酒店消费而预交的一种现金或其他的货币；押金是为了保证客人在酒店消费时而预先向客人收取的货币。在审核时应留意以下事项： 1、审核定金收据和押金收据填写是不是规范，大小写是不是一致，是不是有客人及酒店经手人的签名，是不是加盖公司的印章等。 2、审核定金收据及押金收据的编号天天是不是连续，是不是存在丢失的情况。. 3、审核所有的定金收据及押金收据是不是全部在电脑中进帐，是不是存在没进帐的情况；同时核对所有当日定金收据及押金收据进帐是不是正确，是不是存在进错房帐的情况。 4、审核客人退款时定金及押金收据是不是收回，是不是存在重复退款的情况；退款单据是不是有客人的签名，退款金额是不是正确；尽量的核对退款单上客人的签名的字迹，避免相干职员的舞弊行为。 5、审核客人丢失定金收据或押金收据时，退款的手续是不是规范，是不是有客人相干的证件及客人出具的相干书面证明等。 ? 六、挂帐的审核：挂帐是用于客人所在的公司与酒店签有合约，酒店答应其有指定职员签字确认而答应其先消费后收款的一种付款方式。在审核时应留意以下题目： 1、审核所有的挂帐是不是有协议单位相干授权人的签字确认或传真件确认，假如没有应及时通知相干部分或职员解决。 2、审核所有挂帐是不是正确，挂帐是不是与相应的帐户吻合；是不是存在转错帐的情形等 3、核对明细帐单是不是齐全，是不是存在遗失帐单的题目，假如存在应及时将相应的备份联复印补进。 4、审核转帐的金额是不是正确，是不是存在漏转的部份或多转的部份。 七、备用金的审核：不定期的对酒店备用金进行抽查，看是不是存在挪用或短款和长款的情况；假如存在上述情况应及时查明缘由