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第三章 消费税习题 第三章 消费税习题 一、单选题（每题10分） 1.某酒厂（增值税一般纳税人）2021年3月生产了一种新型的白酒，其中0.8吨赠送给个人，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨4万元，成本利润率为10%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。 A、8800 B、9000 C、9600 D、9800 2. 某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（ A ）。 A、不缴纳增值税和消费税 B、缴纳消费税，不缴纳增值税 C、缴纳增值税，不缴纳消费税 D、同时缴纳增值税和消费税 3. 某机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2021年4月赠送某关系企业一只光电纯金手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。高档手表的消费税率为20%，则上述业务共应缴纳消费税（ D ）元。 A、1800 B、2160 C、2200 D、2700 4. 某外贸公司2021年2月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入55万元。化妆品的消费税率为30%，该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ B ）。 A、4.5万元 B、12万元 C、12.9万元 D、16.5万元 5. 化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价80万元。门市部当月零售取得含增值税的销售收入70.2万元。该企业应纳消费税为（ D ）万元。（消费税税率为30%） A、18 B、24 C、31.98 D、17.95 6. 甲企业委托乙企业生产高档手表。甲企业提供的主要原材料实际成本为14万元，支付的含税加工费为1.17万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.80万元。高档手表的消费税税率为20%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（D）。 A、15.80万元 B、15.97万元 C、19.96万元 D、19.75万元 7. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（C）。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理部门的自产汽车 C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 D、日化厂用于交易会样品的自产化妆品 8. 某金店为增值税一般纳税人，2021年4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3500元，旧项链作价3000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价500元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（ A ）。 A、5641.03 B、2905.98 C、3400 D、3760.68 9. 下列关于包装物押金的说法不正确的是（ C ）。 A、一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税 B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税 C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税 D、酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税 10. 下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（ D ）。 A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 B、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 D、零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 11. 卷烟批发企业甲2021年5月10号之后批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税（ B ）。 A、13万元 B、28.6万元 C、33.6万元 D、32.5万元 12. 根据消费税的相关规定，下列各项中不征收消费税的有（ C ）。 A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 C、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 D、自产烟丝连续加工卷烟 13. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ A ）。 A、进口环节购进的小汽车 B、零售环节销售的鞭炮 C、生产环节销售的普通护肤护发品