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xx 感谢你的观看 感谢你的观看 第二章 营运资金之管理指标 * 感谢你的观看 2019年8月7 * xx 2021-10-11 本章大纲 营运资金之管理指标 偿债能力 流动性＆现金转换循环 财务弹性 * 感谢你的观看 2019年8月7 * xx 2019年8月7 营运资金之管理指标 分析财务报表等于企业诊断，有助于了解企业资金流动概况 常用管理营运资金之财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表 分析财务报表用途：有助于分析公司的流动性(Liquidity) 、偿债能力(Solvency)及财务弹性(Financial Flexibility) * 感谢你的观看 2019年8月7 * xx 2019年8月7 财务报表所受的限制 大部分之资产与负债皆以历史成本列报，虽具可靠性，但却丧失了攸关性。 决定许多财务报表报导项目之金额时，须运用判断与估计。例如：预计应收帐款可能收回的金额、决定固定资产之使用年限及残值等。 财务报表忽略了许多对企业具有财务价值，但无法客观衡量的项目。例如：公司良好的声誉、客户满意度等。 * 感谢你的观看 2019年8月7 * xx 2019年8月7 偿债能力(Solvency) 所谓偿债能力系指企业偿付到期债务的能力。一般而言，偿债能力愈高，公司的破产危机亦愈小 短期偿债能力 ：一企业以短期资产支付流动负债的比率。若此短期偿债能力不好，企业可能必须以低价抛