企业所得税计算题.docxVIP

企业所得税计算题 王思宇的企业所得税计算题 重庆市某工业企业为增值税一般纳税人，职工80人,总资产1000万元，2021年度相关生产经营情况如下： （1）产品销售收入6600万元，出租限制设备取得租金收入400万元，取得国债利息收入100万元，直接向另一居民企业投资取得股息200万元；销售产品成本5100万元；税务机关核定的增值税650万元，准予税前扣除的营业税金及附加80万元； （2）发生销售费用850万元，其中广告费600万元； （3）发生管理费用450万元，其中业务招待费80万元，新产品研究开发费用340万元 （4）发生财务费用120元，其中从金融机构借款利息支出70万元，银行贷款年利率为7%，向本企业职工集资年利息支出20万，集资款总额200万；另发生汇兑损失20万元； （5）计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元， （6）营业外支出200万元，其中向供货商支付违约金20万元，支付税收滞纳金2万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款150万元； （7）转让技术取得收入600万元，转让支出为80万元。 要求：计算该企业2021年应缴纳企业所得税。 答案： （1）国债利息收入100万元