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费用借支与报销管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司内部管理， 规范公司费用借支管理及财务报销行为 ,合理控制费用支出， 特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团总部及未设财务部的子公司，设立财务部的子公司参照本制度 执行。 第三条 财务资产部是费用借支与报销的归口管理部门。 第二章 借支管理 第四条 出差借款：出差人员凭借审批后的《出差申请表》 ，按照借支审批权限（子公司总 经理审批 1万元（含）内，集团总经理审批 1 万元-3 万元（含）内，集团董事长审批 3万元以上 借款）经批准后办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 第五条 其他临时借款，如业务费等，按照借支审批权限，经批准后方能借款。借款人员 应及时报帐，借款原则上借支 30 日内还款销帐。 第六条 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务资产部备款。 第七条 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第三章 费用报销管理 第八条 本制度所指费用主要包括差旅费（附出差审批单） 、办公费（附办公用品采购申请 单）、公务接待费（附接待申请单） 、培训费（附外部培训申请表） 、车辆费（附派车单，车辆保 养、报修申请单）、会务费 （附参会邀请函或参会审批单 ）等，在一个预算期间内，各项费用的累计 支出不得超出预算。 第九条 费用报销规定 （一）预算内费用报销 1、集团经营层在每年年初下达费用预算给各单位，在此预算额度内的费用报销，子公司的 由子公司负责人审批，集团部门的由部门负责人、财务资产部审核、财务分管领导审批。 2、原则上各单位只能预支一个月的预算费用额度。 （二）预算外费用报销 1、超出集团经营层年初下达给各单位费用预算额度的，需先向集团经营层进行费用申请， 经集团经营层审批后才可实施并履行报销手续。 2、超出集团董事会年初下达给经营层费用预算额度的，需先向集团董事长进行费用申请， 经董事长审批后才可实施并履行报销手续。 3、经批准的费用申请，报销时附上《费用申请单》由单位负责人审核、集团财务分管领导 审批进行报销。 （三）报销人必须取得相应的合法票据 ,发票背面有经办人签名，且发票要素齐全。 （四）填写报销单应注意 :根据费用性质填写对应单据（见附件） ；严格按单据要求项目认真 填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致 （不得涂改 ）；简述费用内容或事由。 （五）报销标准：按照上级相关规定执行。 第十条 报销具体时间规定 （一）财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月 28 日 以后，为了便于财务部集中时间进行月末结账，该报销日停止财务报销。 （二）借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 第十一条 建立费用借支与报销审查制度，单次费用借支与报销由财务资产部负责人和审批 人共同承担审查责任。 每季度末， 审计监察部须对上季度费用借支与报销情况及时出具审计报告。 第四章 罚则 第十二条 违反本管理制度但未给公司带来经济损失的，在集团内通报批评。 第十三条 违反本制度并给公司带来经济损失的，由公司决定给予经济处罚和行政处分。 第十四条 违反本制度并触犯法律的，则移交司法部门处理。 第五章 附则 第十五条 本制度从颁布之日起执行。 第十六条 本制度归财务资产部解释。 附件一 预算外费用申请单 附件一 预算外费用申请单 单位 经办人 事由 申请金额 单位负责人意见 审批人意见 附件二 差旅费报销单 单位： 填报日期： 附件： 张 姓名 岗位 岀差事由 岀差起止日期自 年 月 日 时起至 年 月 日 时止共 天 起 终 交通 工具 交通费 其他费用 月 日 时 地点 月 日 时 地点 单据张数 金额 项目 单据张数 金额 住宿费 市内交通费 业务招待费 小计 小计 岀差补贴 天，每天补助 元，合计补助： 元。 总计金额（大写）： 万 仟 佰 拾 元 角 分。 本次报账结算方式：1、本次报账中的 元，不予报账；2、冲销借款 元，应退还金额 元； 3、冲销借款 元，应补领款项 元。 单位负责人 财务会计 财务资产部部 长 审批人 出纳 报销人 备注：预算外报销应附审批的“预算外费用申请单”。 附件三 费用报销单（适用于办公费、培训费等） 填报日期： 年 月 日 附件： 张 姓名 单位 岗位 费用项目 内容说明 费用金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额（大写） 合计 单位负责人 财务会计 财务资产部部长 审批人 出纳 报销人 备注：预算外报销应附审批的“预算外费用申请单”。 附件四 车辆运行费用报销单 驾驶员： 车牌号： 填报日期： 年 月 日 附件： 张 上次公里数 此次公里数 实际公里数 日期 行程 油费 （元） 过路费 （元） 停车费 （元） 维修费 （元） 保养费