商业保理公司业务流程及账务处理.pdf

业务流程及相对应的账务处理 一、 保理业务概念及营业范围 保理是指卖方、供给商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。 根据该契约， 卖方、供给商或出口商将其现在或将来的基于其与买方 〔债务人〕订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理 商，由保理商为其提供贸易融资、 销售分账户管理、应收账款的催收、 信用风险控制与坏账担保服务等服务中的至少两项。 二、 业务流程 模式一： 业务操作流程如下： （1）卖方以赊销的方式向买方销售货物； （2）卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收 学习文档 仅供参考 账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单 据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务； （3）银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司 的账户中； （4 ）保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账 户中作为应收账款购买款； （5）应 收账款到期日，买方向保理公司归还应收账款债权。