核销改革培训(企业版).pptxVIP

货物贸易外汇管理政策框架（企业版）国家外汇管理局泰州市中心支局2012.8;主要内容;一、改革的制度设计;管理手段之一，总量筛选“筛砂子” 第一，4个总量筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。 总量差额和总量差额率——收付汇与进出口的差额匹配情况 资金货物比——资金流和货物流的规模对应情况 贸易信贷报告余额比率——贸易信贷的影响程度 第二，监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来，大幅度减少管理对象范围。;管理手段之二，一体化动态监测 第一，对进出口、贸易信贷、出口存放境外、跨境贸易人民币结算等业务进行一体化监测。 第二，随时进行持续、动态的重点监测。 第三，监测指标既有整体性，又有针对性。 总量筛选指标 专项监测指标——针对企业进口和出口、贸易信贷、存放境外业务等分项业务 ;管理手段之三，分类管理增强企业自律 第一，B、C类企业的分类标准。 指标超限且没有合理解释 不执行政策或消极抵制监管 违规受罚或其他部门要求联合监管 分类期间情况继续恶化 第二，A类企业享受便利政策，收付汇仅提供一种单证。 第三，B、C类企业受到严格管理。 结算方式和部分业务受到一定限制 B类企业由银行通过监测系统进行电子核查 C类企业须到外汇局逐笔审核;主要特点 一是管理与服务有效结合。改革在取消核销、便利企业的同时，没有削弱或者放松监管手段。 持续、动态进行重点监测，及时发现异常、可疑情况 采取企业说明、约谈负责人和现场调阅资料等多种方式深入进行现场核查 将企业分成A、B、C类，通过差别化管理措施约束企业行为 ;二是宏观和微观紧密衔接。依托总量筛选指标体系进行总量差额综合分析。 指标运用于单个企业，能筛查重点企业 自下而上汇总全部企业指标，可直接分析贸易顺收顺差的宏观形势 管理方向明确后，自上而下指导对特定地区、特定企业进行重点监管。 ;三是事前和事后相互呼应。 事前，企业签署确认书明确权利义务，外汇局对新企业进行政策辅导 事后对企业主体分类管理，约束未来行为，并对违规企业进行处罚，形成管理威慑 四是信息交换形成联合监管合力。 优化升级外汇与税务、外汇与海关的信息共享和联合监管机制 ;二、改革试点运行情况;改革显著降低了企业经营成本，促进了贸易便利;三、货物贸易外汇管理政策修订变化;取消企业“先申报后解付”的管理要求：便利企业办理贸易外汇收支业务，加快外汇资金周转。 完善转口贸易外汇收支管理政策：取消A类企业转口贸易收结汇审核要求，银行可依据“了解你的客户”的原则自行确定审核标准和审核材料；增加B类企业转口贸易外汇收支审核标准（明确转口贸易定义、先支后结汇或划转、增加付汇环节审核要求、先收货后付款、超比例的结汇和付汇需凭登记表办理）。 加强关联企业交易报告管理：明确关联企业交易的具体定义，属于关联企业之间的贸易外汇收支企业应定选择相应的关联交易类型。 ;限制外币现钞结算范围：仅允许汇路不畅条件下的外币现钞使用，例如朝鲜、伊朗等。 完善应急管理措施：加强外汇局实施分类管理的主动性，外汇局可基于外汇管理需要不经现场核查直接将指标异常的重点监测企业列为B/C类。 整合出口收入存放境外政策：将出口收入存放境外管理政策纳入货物贸易外汇管理政策框架，形成统一的货物贸易外汇管理体系。; 明确保税区企业的政策适用范围：保税区企业非保税货物的贸易外汇收支适用法规，保税货物的贸易外汇收支参照法规执行，另有规定的除外。 建立货物贸易外汇收支信息申报制度：需在五个工作日内完成申报；境内银行对已申报和传送成功的信息进行数据修改或删除的，应详细记录修改或者删除原因，并留存相关凭证，以备外汇局对该类数据的现场核查。 调整违规行为处罚适用条款：违规代理导致进出口主体和收汇主体不一致的，原条款扩大了逃汇的适用范围，处罚过于严厉，不利于维护政策法规的严肃性。正式版法规对此类行为的处罚适用条款淡化处理，未予明确。;四、改革后业务办理要求与系统操作;改革后企业业务流程;贸易外汇收支—业务范围;贸易外汇收支—信息申报;贸易外汇收支—单证审核;待核查账户——新变化 出口贸易融资：①银行放款及对应境外回款均不进待核查账户②对于B类企业，放款前银行需按境外回款总额进行核查 出口收入——A类企业可直接结汇 主体一致性原则——“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇” 代理业务 主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立 《登记表》——特定主体和特定业务 ;退汇业务 “原路退回” 超期限（180天以上）或无法原路退回：事前登记 现钞结汇：汇路不畅 ;企业报告—报告类型;;企业报告—系统操作;报告内容 报告时点——进行会计记录的同时完成报告 报告金额——已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分 ;报告时间要求 收付款或进出口之日起30天内 报告修改 在报告时间窗口内改变已报