会计通用账务核算培训.pptxVIP

授课人：杨英男 ; 子情境4：日记账登记及现金、银行清查 ; 现金、银行存款清查的核算 ;;一、银行存款的清查 ;4.银行存款账实不符原因的查找;二、库存现金溢余和短缺的核算 ;三、财产清查核算涉及的账户 ;三、财产清查核算涉及的账户 ;冯阳;1.2008年12月4日;;冯阳;;注意事项 1．银行对账单和银行存款日记账余额经过调整后相等，表示企业与银行双方记账基本没有错误。 2．调整后的余额就是企业在对账单日期的银行存款实有数。 3．余额调节表只作为核对银行存款的依据，不作为会计、出纳调账的依据，要等结算单据收到后企业才能进行账务处理，登记日记账、总账等。;冯阳;2008年12月4日;;;冯阳;;;知识点 ◎银行存款清查方法 ◎未达账项 ◎货币资金清查核算基本程序 技能点 ◎能够编制银行存款余额调节表 ◎掌握待处理财产损溢账户的使用 ◎能够对现金长、短款的核算;一、单项选择题 1.对现金清查中“长款”的核算，不涉及（ ）账户。 A.待处理财产损溢----待处理流动资产损溢 B.库存现金 C.营业外收入 D.其他业务收入 2.银行存款清查的方法是（ ）。 A.银行存款日记账与银行存款总账核对 B.银行存款日记账与银行存款明细账核对 C.银行存款日记账与银行对账单核对 D.银行存款日记账与银行存款核对 3.对现金清查中出现的长款或短款进行账务处理时，入账的依据是（ ）。 A.现金日记账 B.现金盘点表 C.银行对账单 D.银行存款日记账;二、判断题 1.“钱账分管”原则意味着出纳只管现金、银行存款等货币资金，会计负责现金、银行存款的记账。（ ）。 2.银行存款清查中存在未达账项时，应编制“银行存款余额调节表”进行调整，并依据调整后的金额进行账务处理。（ ） 3.在对银行存款日记账和银行对账单进行核对时，一般按照银行结算单据种类、结算单据号、金额进行核对。（ ）;出纳核算岗位流程图;;;;;;;;;;;;;;;;