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会计持续教育考试习题3 会计持续教育考试习题3 PAGE / NUMPAGES 会计持续教育考试习题3 2017 会计持续教育考试一试卷 某公司 2007 年 12 月 1 日购入的一项环保设施，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计办理 时依据直线法计提折旧，税收规定同意按双倍余额递减法计提折旧，设施净残值为 0。2009 年终公司 对该项固定财产计提了 80 万元的固定财产减值准备。 2009 年终该项设施的计税基础是（ C ） 万元。 A 800 B 720 C 640 D 560 答案： C 第2 题? 甲公司 2006 年 12 月 1 日购入的一项环保设施，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计办理 时依据直线法计提折旧，税收规定同意按双倍余额递减法计提折旧，设施净残值为 0。2008 年终公司 对该项固定财产计提了 40 万元的固定财产减值准备，甲公司所得税税率为 33% 。甲公司对该项设施 2008 年度应贷记（ ）。 A 递延所得税欠债 39.6 万元 B 递延所得税欠债 6.6 万元 C 递延所得税财产 39.6 万元 D 递延所得税财产 6.6 万元 答案： B 第3 题? 甲股份公司自 2007 年 2 月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术， 2007 年度在研究开发过程中 发生研究