财务运行分析基本模式和分析要素建议.docxVIP

（财务分析）财务运行分析基本模式和分析要素建议 关于下发《财务运行分析基本模式和分析要素》 的通知 各公司： 为了规范财务运行分析的基本模式，逐步提高财务人员分析问题 和解决问题的能力，特对月份和季度财务运行分析基本模式和分 析要素提出以下要求： 1、每月财务指标完成情况和基本运行情况的分析按集团层面分 析模式和要素进行分析，同时对各公司报告期的重要财务事项的 进展和完成情况进行通报，并在每月 6 日前上报到集团财务部。 2、季度财务运行情况的分析按公司层面分析模式和要素进行分 析，在每季初月 15 日前上报到集团公司财务部。 3、各公司要积极搜集财务历史数据，为分析提供支持。 4、分析中的所有数据保留小数点后两位。 5、各公司的分析模式和要素不局限于《财务运行分析基本模式 和分析要素》中提到的内容，但至少应包括《财务运行分析基本 模式和分析要素》中提到的内容。 6、此通知从下发之日起开始执行。 附件：《财务运行分析基本模式和分析要素》 陕西鼓风机（集团）有限公司财务部 2008 年 5 月 22 日 附件： 财务运行分析基本模式和分析要素 结合前期各公司月份财务运行情况的分析情况，根据集团管理的整体思路，为提高财务人员的分析水平，对各公司月份和季度财务运行情况的分析模式和分析要素按集团层面和公司层面提出以下模式和分析要素。 第一部分集团层面的分析要素 一、分析的时间区间 分析的数据是截止分析当期累计各项财务指标完成情况，不只是分析当期的完成数。即 1 月份分析 1 月份各项指标的完成情况，2 月份分析 1-2 月份各项指标累计的完成情况，季度分析分析年初至当期的指标完成情况,以此类推。 二、分析中应该对经济承包指标的和财务效率指标的完成情况进行通报，在此基础上再对经营运行、财务运行中存在的主要问题进行分析，发现问题并提出建议和相关措施。三、主要经济指标完成情况的通报格式。 公司 月份主要经济指标完成情况 单位：万元 上年同期 年度预算 累计报告 指标 报告期 累计数 期的计划 完成率 金额 增幅比例 金额 完成比例 金额 产值 营业收入 利润总额 净利润 利税总额 增加值 应收账款限额 经营现金净流量 四、主要财务效益指标完成情况通报格式 项目 效率指标 2008 年预 季度考核指 2008 年实际 与预算比较 算 标 完成率 净资产收益率（%） 盈利能力状况 销售毛利率（%） 总资产周转率（次） 营运能力状况 应收账款周转率(次) —— 资产负债率（%） 偿债能力状况 流动比率（%） 销售增长率（%） —— 发展能力状况 资本积累率（%） —— 指标计算说明: 1、所有指标的数据统一使用累计数。 2、对于某一指标的数据同时来源于资产负债表和利润表，对计算出的数据要折合为年度指标，即计算出的指标除以报告期月份乘以 12。 例如：3 月份流动资产周转率=（截止 3 月份累计销售收入÷平均流动资产）÷3×12 五、对经济指标和效益指标进行分析，着重对未完成季度计划、偏离预算较大、与去年同期相比增长幅度最低的指标进行分析，查找公司生产经营中存在的问题，提出量化、具有可操作性措施建议。分析的方法可参照下述方法进行分析。 第二部分公司层面的分析要素 一、主要经济指标和财务效益指标的通报和分析（表格、分 析内容和分析时间区间同集团层面的分析） 二、财务运行情况分析的主要内容 （一）利润分析 利润结构分析表 利润结构分析表 单位：万元 总额分析 结构分析 项目 影响利润 上 年 报告期 同期 增减额 报告期 上年同期 营业收入 营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 产品毛利率分析表 毛利率 同期毛利率 产品 趋势 自制 配套 自制 配套 系列 小计 小计 部分 部分 部分 部分 1、营业收入分析 （1）产销率及对比（与上年同期和预算比较）情况，产销率变化原因，包括产品成套性影响、产品未完工提前报产影响、用户延期提货影响、应用户要求提前开票影响等。 （2）营业收入的构成情况。通过按产品类型、业务类别、经济性质等进行分类对比，查找收入增减变动的原因。 （3）应收账款及对比增减变化情况，包括报告期销售业务形成的应收账款增量，当年新增应收账款=∑（产品销售价格-前期预付款、进度款、提货款）。未到期质保金数量及上年同期数据，应收账款账龄变化情况，影响应收账款增加的非正常因素。 可参照下述表格通过对比进行分析应收账款分类表 应收账款分类 金额（万元） 比重（%） 备注 可 回 提货款 收 应 到货款 收 帐 验收款 款 余 试车款 额 到期质保金 子公司内部 集团公司欠款 小计 暂 不 存在问题款项 能 回 未到期质保金 收 的 未发货 应 收 集团公司欠款 帐 款 其它 余