办税服务精选问题详解.docx

舍银桥学校 本文由临沂银桥会计学校独家整理 国税办税服务精选问题详解 1、取得的增值税专用发票抵扣联丢失，能否凭专用发票的发票联继续认证呢？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕 156号）规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前 已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在 地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》 ，经购买方主管税 务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的， 购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证， 认 证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的 《丢失 增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增 值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失 前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查； 如果丢失前未认证 的，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留 存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联， 可将专用发票抵扣联作为记 账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 2、增值税纳税义务发生时间如何规定？ 答：根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》 （国 家税务总局公告2011年第40号）规定，纳税人生产经营活动中采取直接收款方 式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账， 但既未取得销售款或取得 索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款 或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 3、 一般纳税人的商业企业，由于需要装卸货物，新购一辆叉车，其进项税能 否抵扣？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，用于生产经营 的购进固定资产，取得的增值税专用发票上的进项税额可以抵扣。 4、 部分液体乳增值税适用税率是多少？ 答：根据《国家税务总局关于部分液体乳增值税适用税率的公告》 （国家税务总 局公告2011年第38号）规定，为明确政策，公平税负，按照《食品安全国家标 走银桥学校 本文由临沂银桥会计学校独家整理 准一巴氏杀菌乳》（GB1964—2010）生产的巴氏杀菌乳和按照 《食品安全国家标 准一灭菌乳》（GB25190-2010）生产的灭菌乳，均属于初级农业产品，可依照《农 业产品征收范围注释》中的鲜奶按13%勺税率征收增值税；按照《食品安全国家 标准一调制乳》（GB2519—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照 17烦率征收增值税。 5、废弃动植物油生产纯生物柴油是否免征消费税？ 答：《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费 税的通知》（财税〔2010〕118号）规定， 经国务院批准，对利用废弃的动物 油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。 从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：①生 产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于 70%②生产的纯生物柴油 符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100》标准。 对不符合本通知第一条规定的生物柴油，或者以柴油、柴油组分调合生产的生 物柴油照章征收消费税。 从2009年1月1日至本通知下发前，生物柴油生产企业已经缴纳的消费税， 符合本通知第一条免税规定的予以退还。 免征消费税的废弃动植物油生产纯生物柴油适用范围有哪些？ 答：根据《财政部国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消 费税适用范围的通知》（财税[2011]46号）规定，《财政部国家税务总局关于对 利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 （财税[2010]118号） 所称“废弃的动物油和植物油”的范围明确如下：1.餐饮、食品加工单位及家庭 产生的不允许食用的动植物油脂。 主要包括泔水油、煎炸废弃油、地沟油和抽油 烟机凝析油等。2.利用动物屠宰分割和皮革加工修削的废弃物处理提炼的油脂， 以及肉类加工过程中产生的非食用油脂。3.食用油脂精炼加工过程中产生的脂肪 酸、甘油脂及含少量杂质的混合物。主要包括酸化油、脂肪酸、棕榈酸化油、棕 榈油脂肪酸、白土油及脱臭馏出物等。4.油料加工或油脂储存过程中产生的不符 合食用标准的油脂。 7、如何判定代收的政府性基金或者行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳 增值税？ 走银桥学校 本文由临沂银桥会计学校独家整理 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，同时符合以下条件代为 收取的政府性基金或者行政事业性收费不包括在价外费用之内： 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其 财政、价格主管部门批