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对XX市村级主要负责人经责审计存在的问题及建议
对XX市村级主要负责人经责审计存在的问题及建议
自2021年以来,XX市开始试行对村党组织和村民委员会、社区党组织和社区居民委员会的主要负责人进行经济责任审计。近两年开始对村级主要负责人经责审计,近期有幸参与了7个村级主要负责人经济责任审计任务,通过审计发现,村级审计难度远远大于党委、政府及相关部门的经济责任审计,且审计方法运用也显得捉襟见肘,审计成本比较高、且效率较低,通过这次的审计,将大大促进村级财务的逐步规范。但村级经责审计面临着种种问题,,也必须引起审计人员和审计机关高度重视
一、村级财务管理中存在的问题
(一)财务管理方面问题:一是村级财务管理不规范。因为村级财务管理的不规范,引发的审计成本也高。尽管近两年财务资料看逐步规范,但是也存在诸多问题,如出纳现金、银行存款帐潦草凌乱、记录不详实、原始凭证收集不全、发票缺少明细、应入账未入账、因装订错误造成记账凭证与原始凭证不符、账务处理粗糙等问题,造成审计查阅资料困难,审计疑点多,核实耗时耗力,审计成本过高。二是小额维修工程繁多。因为小额维修繁多,要仔细核实起来,难度较大。审计过程中发现,村(居)普遍维修费支出多,主要是修路修桥、修水渠堰塘、修自来水管、修提水站、清除垮方等等,金额小,支付方式主要是领款单和误工补助,且大部分均未写明维修时间、地点,且维修频率较高。审计组通过询问、实地踏勘、走访调查等方式,部分维修项目仍然不能核实,分析其原因,有自然条件的原因,有时间的原因。同时也不排除故意隐瞒、村民不愿告诉实情的可能等原因。三是对审计的认识不够。村干部常常是回避相关问题,加大了审计难度。
(二)电子数据应用问题。在对村级经责审计中,审计人员感到,审计手段和方法难施展。一是电子数据应用难度大,审计效率低。近两年财务数据分为两种不同的软件和模式,审计组对财务数据分别进行了采集和转换。通过和纸质账簿、会计凭证比对发现,财务人员账务处理粗糙,且部分账务处理缺乏延续性、科目使用混乱、摘要简单、能省就省等,造成电子数据应用难度大,只能进行查账和简单的账务查询,只能投入大量人力使用原始的翻看凭证的方式进行审计,审计成本高,效率低,进展缓慢。
二是审计方法有限。审计过程中发现,普遍存在鱼目混珠、以合规的名目掩盖不合规的真实支出,以招待费、争取资金尤为明显。
二、对村级财务管理的建议
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