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【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】 【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】 第五章 风险评估与风险应对 练习题 一、单项选择题 1. 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。 A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其 重要性的态度、认识和措施 B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识 和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C．在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理 层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了 防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 2. 注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的 会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单 位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（ ）事项并不是注册会计师 应当予以特别关注的。 A. 重要项目的会计政策和行业惯例 B. 常规交易的会计处理方法 C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响 D.会计政策的变更 3. 小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据 某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了 解（ ）。 A. 管理层使用的关键指标 B. 业绩趋势 C. 预测、预算和差异分析 D.与竞争对手的业绩比较 4. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围 和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计 师应当将了解的重点放在（ ）。 A．风险评估程序 B．对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相 比发生的重大变化 C．重大错报风险 D．重大错报风险和检查风险 5. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围 和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计 算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。 A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 B．环保法规 C．资本充足率 D．市场和竞争以及技术进步的情况 6. 注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时， 不应实施的程序是 （ ）。 A. 询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件 B. 检查内部控制生成的文件和记录 C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D. 重新执行 P 公司的重要内部控制 7. 依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部 控制的因素中，不包括下列（ ）要素。 A. 控制环境、风险评估过程 B. 与财务报告相关的信息系统和沟通 C. 控制活动、对控制的监督 D. 会计系统、控制程序 8. 下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ ）。 A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师 应当实施控制测试以支持评估结果 B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计 师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为 发表审计意见的基础 D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各 类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 9. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（ ）。 A．细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于 直接识别财务报表