公司发票管理办法.docVIP

PAGE PAGE 3 公司发票管理实施细则 (试行) 第一章 总 则 为加强公司发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据国家有关法律、法规和《xx公司发票管理办法（试行）》 规定，结合公司实际情况，制定本实施细则。 本细则所称发票指公司在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。 进项端发票是指公司本部及公司所属各单位（以下简称“各单位”）在经营活动中从外部取得的发票，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等。 各单位在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税收缴款凭证，财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据等同发票管理。 销项端发票是各单位在经营活动中对外提供的发票，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票等。 发票管理原则 合法合规原则 公司销售货物、服务、无形资产或不动产，应当开具增值税发票，并在发票上分别注明销售金额和销项税额。下列情形之一的不得开具增值税专用发票： 1.向其他个人销售货物、提供加工修理修配劳务和服务； 2.适用免征增值税规定的应税行为。 公司作为增值税一般纳税人，应当严格按照税法的相关要求建立健全会计核算制度，准确提供主管税务机关要求的各项税务资料，依据税法的要求进行扣税凭证的管理。 风险可控原则 空白增值税专用发票视同现金管理，且不得事先加盖发票专用章。财务部门负责人是专用发票安全管理的第一责任人。 统一领导、分级管理原则 增值税专用发票由公司统一管理，并根据公司实际情况对下属制造分公司进行授权使用及监督管理。 应抵尽抵原则 对属于增值税应税范围内且用于可抵扣项目的支出，均应取得增值税扣税凭证，实现增值税进项税额的充分抵扣，取得的扣税凭证需符合税法相关规定。 及时抵扣原则 经办人员应提醒督促销售方在第一时间提供扣税凭证；在取得扣税凭证后，经办人员应在第一时间将增值税扣税凭证传递至发票管理人员；发票管理人员收到扣税凭证后在第一时间进行发票登记认领；未通过认领的，由经办人员重新联系客户在5个工作日重新取得发票，方可再次发起报账流程。 业务部门负责原则 业务部门是扣税凭证的接收部门。在签订涉及增值税业务的合同时，应在合同条款中明确要求对方提供增值税专用发票等扣税凭证事项。 第四条 本细则适用于公司本部及所属各单位。 第二章 进项端发票管理 管理职责 第五条 各单位主管领导是进项端发票管理的第一责任人，对本单位发票管理工作承担领导责任。 第六条 进项端发票原则上实行分级自主管理，除增值税专用发票抵扣联由公司财会部集中管理和保管外，其他发票由各核算主体自主管理。 第七条 外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部门，具体经办人是直接责任人，具体职责如下： 及时取得发票； 审核发票的真实性、完整性、有效性； 更换不合规发票； 妥善保管并在规定时间内传递给财务部门； 配合财务部门对发票开展检查工作； 负责本部门取得发票的其他管理工作。 第八条 各单位财务部门是进项发票管理的专业归口部门，具体职责如下： 负责建立发票管理制度； 对接收部门提交的发票进行复核； 对不合规发票退回接收部门进行更换； 对增值税专用发票及时认领、认证抵扣； 对合规发票进行归档保管； 负责本单位发票检查工作； 对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训； 负责本单位发票管理的其他工作。 发票取得 第九条 各单位应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。 第十条 各单位应在合同协议中约定供应商开具发票的条件及送达时限，确保及时取得发票。 第十一条 业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，在取得发票后认真核对发票信息。 第十二条 业务经办人员依据国家政策合法取得的电子增值税普通发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同，可作为报账凭据。 第十三条 业务经办人员应借助税务网站等渠道对非增值税专用发票（单张面额500元及以上的定额发票，单张面额5000元及以上的其他发票）的真实性进行验证，并打印网上验票结果作为报账凭据。对按规定应该进行检验而未检验的发票，财务部门有权拒收。 不合规发票处理 第十四条 不合规发票包括以下情形： 填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章； 发票打印错格压线； 发票折叠损坏； 客户名称填写有误（含未按全称填写）； 发票内容有涂改、挖补； 发票大小写金额不符； 发票联未经复写； （八）购买实物无对应清单（增值税发票汇总开票的，无税控系统开具的清单）； （九）假发票或已换版作废的发票； （十）白条或收据（含公司内部收据）； （十一）开具