财务预算实训.docx

精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - . - 财务预算实训 光华公司只生产和销售一种产品； 1、公司产品的单位售价为 200 元/ 只，依据销售合同和市场推测，预 算年度（ 2021年）销售量为 6000只，其中一季度 1000只，二季度 1500只，三季度 2000 只，四季度 1500只；每季度销售产品的汇款额占当 季度销售额的 60%，其余款项于下季度收回； 2021年末应收账款余额 为 80000元将于预算年度第一季度收回现金； 假设不考虑增值税； 2、公司每季度的期末存货按下一季度估量销售量的 10%确定，预算年度期初的存货量为 100 只，第一季度末存货量 150 只，其次季度末存货量 200 只，第三季度存货量 150 只，第四季度末存货量 180 只；补充：假设该公司产品只消耗一种材料， 没单位产品消耗 2 千克材料，材料选购单价 10 元/ 千克；预算年度期初材料结存 800 千克，第一季 度末材料结存 310 千克，其次季度材料结存 390 千克，第三季度材料结存 306 千克，第四季度材料结存 1000千克；假设不考虑增值税； 3、公司生产该产品只有一个工种，单位产品的工时定额为 2 小时/ 只，单位工时的标准工资率为 4 元/ 小时； 4、公司变动性制造费用按直接人工工时支配于产品成本，估量支配 率为每小时 2 元；固定性制造费用与上年实际开指数一样； 在全部制造费用中除了折旧以外均需要以现金支付； 变动性制造费用项目和固定性制造费用项目如下表： 变 项目 支配率 动 间接材料 元/ 小时 . . 第 1 页，共 33 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - . - 制 间接人工 元/ 小时 造 修理费 元/ 小时 费 水电费 元/ 小时 用 动力费 元/ 小时 合计 2 元/ 小时 固 项目 去年全年实际数 定 治理费 24000 制 修理费 16000 造 保险费 20000 费 折旧费 37280 用 合计 97280 5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位成本为 48 元/ 只； 6、公司 2021年变动销售及治理费用和固定销售及治理费用数据如下表： 变 项目 支配率 动 销售佣金 5 元/ 只 销 运杂费 3 元/ 只 售 合计 8 元/ 只及 治理 . . 第 2 页，共 33 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - . - 费用 固 项目 去年全年实际数 定 广告费 40000 销 保险费 16000 售 折旧费 20000 及 治理人员薪金 24000 管 合计 100000 理费用 假设： 2021 年该公司变动销售及治理费用以销量为标准在各季度分 配，固定销售及治理费用与去年一样，在各季度平均分摊；销售及治理费用除了折旧费以外，其余均需要以现金支付； 7、按公司规定预算期间现金的最低余额为 10000元，最高余额为 30000 元；又依据税法规定，预算期估量缴纳所得税 80000元，估量预算期 每季度应当向投资者支付股利 20000元；假设如现金显现缺口，公司 将向银行借款，借款期限为 9 个月，利率 10%，到期仍本付息； 8、假设公司的固定资产原值 1380000元，预算期初累计折旧 405030 元，预算期内固定资产没有增减；公司股本 600000 元，预算期内股本无变化，预算期期初留存收益 245920元；该公司所得税率 25%；要求： . . 第 3 页，共 33 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - . - 1、做销售预算； 2、做产量预算； 3、做直接材料预算； 4、做直接人工预算； 5、做制造费用预算； 6、做产品成本预算； 7、做销售及治理费用预算； 8、做现金预算； 9、编制估量利润表和估量资产负债表； 答案： 2021年光华公司销售预算表单位：元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 估量销量 / 件 1000 1500 2000 1500 6000 单价 200 200 200 200 200 预 计 销 售 收 200000 300000 400000 300000 12