查账外收入不能就票查票资金流核查账外账.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 查账外收入不能就票查票资金流核查账外账 企业账目和银行账户检查未见异常，但企业申报数据与行业经营特征不符，问题出在哪里？检查人员通过获取下游企业选购明细，逆查资金流，发觉了该企业账外的隐秘。   X省Y市国税局稽查局依据协查线索，对某医药公司涉嫌偷税一案立案调查。经过150多个日夜的不懈努力，最终锁定了该企业账外经营，偷逃巨额税款的违法事实。该局依法对其作出补缴税款533万元，滞纳金153万元，罚款373万元的惩罚打算。目前该案已移交司法机关审理。   一份协查函牵出问题企业   2014年，X省Y市国税局稽查局收到一份协查函，外地税务机关请该局对某医药公司取得的涉嫌虚开增值税专用发票协查。由于该公司2010年、2011年因接受虚开增值税专用发票偷税已被税务机关赐予过行政惩罚，经研究，该局打算成立专案组立案调查。   专案组认为，该公司是曾有过两次偷税行为的企业，除涉嫌接受虚开发票外，可能还会存在其他税收违法问题，因此调查不应仅局限于发票，应对该公司开展全面检查。   在正式检查前，办案人员对该企业所属行业的特点进行了摸底调查。该企业属于药品和医疗器械批发、零售行业。这类企业销售对象既有需要发票的购货单位，也有相当一部分城乡