金融理财师个人税务与遗产筹划模拟试题二试卷.docVIP

试卷第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 1 页 金融理财师个人税务与遗产筹划模拟试题二试卷 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、下列表述错误的是（ ）。 A.对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人的初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。 B.在中国境内无住所但在境内居住满 1 年的个人，在 1 个月中既有在中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时离境期间由境内企业或个人雇主支付的工资薪金所得的，仅就其在中国境内工作期间的工资薪金所得纳税。 C.对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。 D.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人提供探亲的交通支出凭证（复印件） ，由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。2、英国公民怀特先生 2009 年 1 月份被公司总部派往上海分公司工作，同年 4 月份来源于中国境内的薪金所得为 76 000 元，可以降低怀特先生税收负担的筹划方法是（ ）。（1）将一部分薪金所得转化为实报实销的搬迁费（2）将一部分薪金所得转化为实报实销的交通费（3）将一部分薪金所得转化为驻外津贴（4）将一部分薪金所得转化为（由上海至其家庭所在地之间搭乘交通工具）探亲费 A.（ 1） （ 4） B.（ 1） （ 2） l A.（ 2） （ 3）（ 4） B.（ 1） （ 2）（ 3） C.（ 2） （ 4） D.（ 1） （ 3）（ 4）4、罗伯特先生在中国境内无住所，就其取得奖金收入如何节税问题，咨询金融理财师小赵，小赵的下列回答正确的是（ ）。（1）月奖、季度奖与当月工资合并纳税，不能节税（2）先进奖与当月工资合并纳税，可以节税（3）半年奖与当月工资合并纳税，可以节税（4）全年一次性奖金与当月工资分别纳税，且其税金的计算有优惠，可以节税 A.（ 1） （ 2） B.（ 2） （ 3） C.（ 3） （ 4） D.（ 1） （ 4）5、适用 17%税率的增值税一般纳税人与适用征收率 3%的小规模纳税人的“无差别均衡点增值率”为（ ）。 A.17.64% B.23.53% C.46.15% D.30.77%6、王先生有意愿投资兴建服装销售企业，预计以后几年每年销售量可达 150 万元，进货可抵扣金额为 100 万元（以上均为不含税销售额） 。那么，在成立一个企业以增值税一般纳税人的身份计税，还是分别成立两个企业各自按小规模纳税人的身份计税的问题上，正确的是 ( )。 （ CX065） A.成立一个企业以增值税一般纳税人的身份计税， 因为可以比小规模纳税人少纳税1.6 万元。 B.成立一个企业以增值税一般纳税人的身份计税， 因为可以比小规模纳税人少纳税5.6 万元。 C.成立两个企业以小规模纳税人的身份计税，因为可以比一般纳税人少纳税 1.6万元。 D.成立两个企业以小规模纳税人的身份计税，因为可以比一般纳税人少纳税 4 万元。7、兄弟两人各自开一日用品加工厂，哥哥每年的销售额为 45 万元，可抵扣的进项货物金额为 39 万元。弟弟每年的销售额为 40 万元，可抵扣的进项货物金额为 34 万元。兄弟两人的企业财务管理都不够规范，在这种情况下，理财师可以为兄弟两人提供的纳税筹划建议是 ( )。 A.兄弟俩依然分别按小规模纳税人纳税，因为可以比按合并成一般纳税人少交税0.4 万元 。 B.兄弟俩依然分别按小规模纳税人纳税，因为可以比按合并成一般纳税人少交税4.56 万元。 C.兄弟俩合并成一个规模较大的加工厂， 规范财务管理和会计核算， 然后向税务机关申报成为一个增值税一般纳税人， 因为可以比分别核算 ( 按小规模纳税人 )少交税 0.51 万元。 D.兄弟俩合并成一个规模较大的加工厂， 规范财务管理和会计核算， 因为可以比分别核算 ( 按小规模纳税人 )少交税 4.5