城市维护建设税.ppt

第五章 城市维护建设税;第一节　纳税义务人;凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。（ ×）（2005） 解析：外商投资企业是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，但不是城市维护建设税的纳税义务人。;第二节　税率;举例 1.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。 A.125元 B.500元　C.562.5元 D.750元 解析：应代扣代缴消费税＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元 应代扣代缴的城建税＝15000×5％＝750元;2.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城建税按委托方所在地的适用税率计算。（×） 3.设在某县城的旅行社9月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付其他单位各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应纳城建税为（）元。 A.25 B.75 C.100 D.150 解析：以应纳营业税为计税依据 应纳营业税税额＝（60000-30000-20000）×5%＝500元 应纳城建税＝500×5%＝25元;第三节　计税依据;5.出口产品退还增值税