对各岗位会计如何监管思路.pdf

如何监管 各岗位会计的思路 做为一名总账会计 必须 对财务各个岗位的工作很了解， 并且 熟悉 各个岗位工作的重点。 并监督各 个会计岗位账务处理 做到 准确性、 及 时性，确保各个科目余额的准确性及鲜活性。 现在我公司财务部共设如下岗位： 公司设岗位 5 个：出纳 1 名，费用会计 1 名，成本会计 1 名， 压裂部会计 1 名，税务会计 1 名 ； 驻外会计 3 名 ：压裂吉林办事处驻外会计 1 名，出纳 1 名；新疆 办事处设会计 1 名； 一．目前公司各岗位主要分工如下： 1，公司出纳：负责公司的货币资金核算，配合业务发展部进行动力 包信用证开立及解付等工作。 2，公司费用会计：主要负责公司除压裂 事业部 外所有费用报销的初 审及凭证的录入， 其他往来个人及单位挂账的管理以及固定资产折旧 及清理等账务处理。 3，公司成本会计：主要负责对公司销售的电控产品、动力包产品进 行收入及料、工、费的成本核算等工作。 4，公司税务会计：主要负责公司税务方面报表填制、纳税申报、发 票的购买、开具 以及各项税务 优惠备案等工作。 5，公司压裂部会计：主要负责公司压裂事业部账务处理及资金使用 监管。审核驻外会计每周传递回来的原始单据； 每周做账后与驻外会 计核对项目部资金余额及费用，核算压裂单井成本及利润。 6，压裂吉林办事处会计：负责吉林办事处日常账务处理，单据审核、 发票开具，向公司 报送 项目部资金支付计划及资金日报等。 7，吉林项目部出纳：负责吉林办事处所有资金支付，补贴发放等。 二．各个岗位容易出现问题的地方及监管重点 （一）．出纳岗位目前工作流程是：出纳收到需要进行资金收付的原 始凭证 首先检查是否手续齐全 齐全后进行现金或银行收 支 然后将原始凭证交给对口会计 对口会计编号做凭证 做完再返回出纳处登现金、 银行日记账 登完后再返回各对口 会计。这样做的弊端 有 ：1，如果 对口会计不能及时处理账务，出纳 就不能及时登记日记账， 从而无法结出准确的货币资金余额， 不能做 到发生一笔登记一笔随时结出余额， 而 出纳必须 每日下班前将当日所 发生的资金收付全部入账并与 U8 核对货币资金余额，无误后做资金 日报上报公司领导。 2，凭证传递的次数增加会导致凭证丢失的机率 增加。 因此建议出纳工作流程 调整 为：出纳收到需要进行资金收付的 原始凭证 首先检查是否手续齐全（主要看有没有马总的签字） 齐全后进行现金或银行收支 将原始凭证编号登记现金或银行存 款日记账 将原始凭证交给各对口会计做凭证 下班前将当 日现金日记账及银行日记账余额与库存现金及银行存款（网上银行） 实际余额核对 无误后与 U8 中（会计现金及银行账） 核对 无误后做资金日报上报公司领导。 总账会计负责下班前检查出纳上述 工作完成情况，如有余额 不符 等问题 出纳必须 积极配合解决。 （二）费用及其他往来账会计目前是比较成熟化的， 只就关注的重点 问题建议如下 ： 1．因为公司现在准备上市，审计也越来越严，原有报销制度需要更 加细化并且严格按照会计制度及税法 规定 。比如报销办公用品后附清 单；发票上公司名称不全或错误的问题；