转让定价及其我国相关税务管理培训课件.pptxVIP

第五章 转让定价及其我国相关税务管理;一个通俗的比方;第一节：转让定价及其避税的功能与作用;;每年避税300亿 解读中国外企避税招数 ;2、国际转让定价;3、国际转让定价的特点：;二、转让定价的使用范围;（二）跨国关联企业 1、什么是关联企业： 分设在不同的国家，相互之间具有关联关系的一组企业。 一家企业控制了另一家企业，或者一家企业与另一家企业同被一家第三方企业所控制，则这两家企业之间就具有关联关系，二者就属于关联企业。 ;2、关联企业的判定标准;; 3、两范本对关联企业的一般判定标准 1、 国际经合组织和联合国分别制定的国际税收协定范本中也规定，凡符合下述两个条件之一者便构成跨国关联企业关系： （1）一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本； （2）同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。 ;4、我国的规定;2）现行标准;案例;第一：25%以上的控股权;具体案例:;2、;例3：;例4：;第二：供贷资金或担保借贷资金达到一定标准;;第三：高级管理人员委派;第四：共享高级管理人员;第五：特许权相关性;三、关联企业进行转让定价的途径：;案例：转让营业财产;利用财产租赁转移;利用支付利息、特许权使用费和其他类似费用;利用管理费用分配转移;;利用亏损转移应税所得;第二节 转让定价的税务管理;一、各国对跨国转让定是的观点与态度;;安永揭示转让定价全球趋势;目前国际上对转让定价的关注焦点：;（二）独立交易原则在世界使用情况;;;;二、转让定价的税务管理法规发展;2、美国转让定价税制的发展;;3、OECD转让定价法则的发展;;三、我国转让定价相关税制;第三节 转让定价的调整的原则和方法;;;三、审核与调整的方法;四、审核与调整的依据;;3、中国;2022年1月1日后《企业所得税法》;;案例：;案例;六、调整方法的使用顺序;八、关于转让定价间国际间处理准则、举证责任及处罚;（一）检查准则;我国对转让定价检查权限与检查重点的规定;;（二）举证责任;（三）处罚（利息）;九、相关商业数据库;第四节 预约定价协议;2、传统方法的争议;二、预约???价（ADVANCE PRICING ARRANGEMENT)的含义;预约定价协议的优点;三、预约定价协议在各国的发展;如亚洲国家;四、我国的情况;;APA分年度签署数量统计表;关联交易类型;;2022年APA完成时间统计;;五、申请预约定价协议的企业特点;六、我国预约定价协议谈签程序和监控执行;;P181我国预约定价协议谈签程序和监控执行;;七、我国涉及转让定价的税务管理制度;;;新税制下企业的义务和风险;（一）关联关系表;（二）关联交易汇总表;（表三）购销表;（表四）劳务表;（表五）无形资产表;（表六）固定资产表;;（表八）对外投资情况表;（表九）对外支付款项情况表;;;谢 谢