财务内部稽核制度.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 财务内部稽核制度 一、会计凭证的审核  1、依据自制和外来原始凭证,由各会计核算员审核后,编制收付款会计凭证,凭证编制好后,交财务监察员审核,财务主管不定期地审核收付款凭证,经财务主管审核无误后,方可进行登账。  2、次月初,各会计核算员将编制好的转账凭证,经监察员审核后,交成本核算员统一编号,经财务主管审核无误后,方可进行登账。  3、月底最终一天,出纳员依据现金日记账的最终余额,与实际库存现金核对相符。  二、会计账簿的审核制度  1、依据科目流转额,财务主管检查每月借贷发生额,发觉问题,准时更正。  2、每季度末将明细账打印一次,各会计核算员依据自己的业务范围,清理债权债务。  3、各往来单位的债权债务,每季度清算,如不能准时清回,向财务主管汇报。  4、财务主管每季度将全部会计帐簿审核一次,查出问题,准时纠正。  三、会计报表的审核制度  1、会计报表由明细帐在微机中直接账转表,其账转表的参数由成本核算员编制、修订。  2、会计报表均由成本核算员编制、打印后,交财务主管审核,经审核无误后上报分局。  四、银行存款、现金的审核制度  1、支票印鉴由两人保管,财务监察员保管支票公章,财务主管保管段长私章,每日