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工程审计实行方案 工程审计实行方案 PAGE / NUMPAGES 工程审计实行方案 v1.0 可编写可改正 工程项目完工结算 审 计 实 施 方 案 拜托单位： xxxx 受托单位： xxxx 时 间： 年 月 日 1 v1.0 可编写可改正 目录 一、项目基本状况 二、审计目的 三、审计范围和对象 四、审计内容和要点 五、审计原则、依照、方法、步骤及预约审计时间 六、审计人员分工 七、审计要求 八、审计实行细则 九、保证举措 2 v1.0 可编写可改正 完工结算审计方案 依照贵单位的要求， 依照拜托合同对 xxxx 工程 A、B栋完工结算 实行审计。为保证本工程完工结算审计“行为规范、要点突出、质量 较高、结果客观公正” ，最大限度降低审计风险，减少审计矛盾，结 合该工程项目实质状况，特拟定以下审计方案。 一、项目基本状况 、项目名称： xxxx 、建设地址： xxxxxx 、建设规模：为地上六层（局部七层）钢筋混凝土剪力墙构造，室外高差 750mm，建筑面积 A 栋为，B 栋. 及门卫室、活动房、车库及总坪工程。 、建设单位： xxxx 、设计单位： XXXX 、监理单位： XXXX 、施工单位： XXXX 、工期：动工日期： 2014 年 8 月，完工日期： 2015 年 11 月 、工程中标金额：6921168 元（陆佰玖拾贰万壹仟壹佰陆拾捌元） 。 、工程送审金额：元（壹仟零壹拾贰万伍仟陆佰玖拾陆元） 。 3 v1.0 可编写可改正 二、审计目的 经过审计，保证该建设项目完工结算真切、合法，交托使用财产 安全、完好。揭露项目投资和建设中存在的问题，剖析产生问题的根 本源因，进一步提升工程项目的管理，提出合理建议及参照依照，保 障建设资本的合理、合法和有效使用。 三、审计范围和对象 工程主体及签证项目完工结算。 四、审计内容和要点 对该项目进行审计， 要点是检查项目完工结算能否真切合法， 交 付使用财产能否真切完好， 项目建设和管理能否切合法律、 法例的要 求。其详细审计内容以下： 、审察工程量，按完工图逐项审察。这部分工程量审察，分别按不一样计算规则正确计算，逐项审察，看有没有混杂、错算或漏算现象，防备高估冒算现象发生。 2、审察估算单价的套用，是完工结算审察主要内容之一。在审 核时侧重注意以下几个方面： （1）估算中所列各分项工程估算单价与估算定额能否符合， 其名 称、规格、计量单位和所包含的工程内容能否与单位估价表一致，防 止高套定额状况。 4 v1.0 可编写可改正 （2）对调算单价，审察换算的分项工程是不是定额中赞同换算的， 审察换算能否正确。 （3）对增补定额的编制能否切合编制原则， 单位估价表计算能否 正确。 （4）改正签证能否与合同内容重复。 3、审察其余有关花费，其余花费计算，审察时，按当地标准和 合同协议条款执行。侧重注意以下几个方面的问题： （1）规费等能否按规定计取。 （2）间接费计取能否与合同协议条款一致。 3）估算外调增资料价差，能否按实质计取，价差部分能否多计间接费。 （4）有无将不需要安装的设施计取为安装工程的间接费中。（5）有无巧扬名目，乱摊花费现象。 （6）资料设施保存费能否计算合理 4、施工索赔部分造价审察： （1）所提出索赔一定以合同为依照； （2）提出索赔一定有两方认同署名； （3）提出索赔一定有实质损失； （4）索赔花费计取切合国际或国内标准。 （一）审察内控制度成立和执行状况 主要检查业主单位及设计、 施工、监理等单位能否就项目建设成立了 工程管理、财务管理以及资料设施管理等方面的内部管理制度， 项目 5 v1.0 可编写可改正 建设过程中，所成立的内部管理制度能否有效执行。 （二）基建程序、概算执行状况 、基建程序执行状况，建设单位能否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。 、检查项目概算执行状况，剖析项目投资节俭或超支的原由，查明有无扩大规模、提升标准和计划（设计）外工程；有无因规划、勘探、设计等先期准备工作能否充分科学， 能否因先期工作深度不够造成工期延迟、 许多和较大设计改正， 并所以增添投资或造成损失浪费。 （三）招招标和合同执行状况 、检查项目招招标管理状况。主假如：项目勘探、设计、施工、监理以及主要设施、 资料的采买能否按有关部门鉴定的招标方案进行招标，招招标程序能否合法，评标能否公正、公正、公然，有无故弄玄虚行为。 、检查合同签订与执行状况。主假如：合同签订程序能否合规；合同文件能否完好； 合同内容能否与招标文件的实质性内容一致， 招标许诺能否在合同中表现； 主要合同条款要约能否明确， 有无因合同要约不清楚致使的结算争议或纠葛， 并所以增添工程造价； 合同条款能否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。 （四）完工结算编制及财务进出状况 、检查完