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税源专业化管理专题讲座征管和科技发展处 胡铁军 构建税收征管新格局。以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。 ——《“十二五”时期税收发展规划纲要 》探索推进税收征管改革。立足我国国情，借鉴国际经验，深化税收征管改革，逐步构建科学合理的税收征管制度。专题研究深化税收征管制度改革工作。认真总结经验，深入调研论证，集思广益设计好改革方案，群策群力把税收征管改革推向深入。 ——《2012年全国税收工作要点》我们目前处在新一轮征管改革的起步阶段 税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好税源的目的。核心：科学划分管理对象，准确把握管理规律，合理有效地配置管理资源，实施有针对性的专业化管理。 两个概念的辩析内函不同（主宾格不同、重点不同）。税源管理专业化税源专业化管理外延不同（手段，机制）当前税收征管面临的形势问题一：近几年，全国纳税户每年以6—10%的比例在增加。2010年底全国纳税人2600万。全国税收管理员国地税大约为27.7万，人均管户超过200户。最多是广东和江苏，有的地市人均管户超过1000户，最多的3500户。3500户÷ 250天/年= 14年管户数量增长带来的矛盾问题二：企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高。 总局42户定点联系企业山西煤炭资源整合后，形成8大煤炭集团主体管理难度加大带来的矛盾问题三：税收管理员人员年龄老化，人力资源相对不足且区域分散等问题，目前，全国平均年龄为43岁。 特别是山区、偏远、经济不发达地区，税务人员年龄老化问题更加突出。管理力量不足带来的矛盾问题四：税收集中度趋高，税收管理重点不突出。从税收收入来看，占税收收入比重较大的纳税大户，占纳税户的户数的比重确较小。28现象。项目2008年2009年 2010年2011年税额户数 税额户数 税额户数 税额户数 全省总计429.50 23.97 467.59 24.66 603.30 29.23 823.01 31.94 一百万以下64.42 23.47 66.53 24.18 76.31 28.63 87.29 31.23 一百万以上365.08 0.50 401.06 0.49 526.99 0.60 735.73 0.71 1百万以下占比15%98%14%98%13%98%11%98%1百万以上占比85%2%86%2%87%2%89%2%管理面广分散带来的矛盾税收管理员难以对区域内的重大企业或项目实施重点管理，由此导致对所有纳税人的生产经营情况和纳税情况不了解或掌握不全面，造成了重点企业不重点管理的被动局面。问题五：现行税收管理员管户制度尚未完全淡化计划经济时期“保姆式”管理的色彩，企业有了税收管理员，纳税人税收政策执行、尺度把握、纳税遵从、纳税项目扣除、资产处理、亏损弥补、税收减免资格审查等等，一切涉税事项均由管理员一人担负，其他人员无从插手，无形中形成了个人的“责任田”。实行管理员管户制度没有从根本上解决权力过于集中的问题。同时所办理的一切涉税事项缺乏有效监管，从而加大了管理员的税收执法风险。税收管理员权力集中带来的矛盾税源专业化管理模式介绍1、广东地税税源专业化模式“抓大控中规范小”将税源分为重点税源、一般税源和小规模税源，重点税源的税收收入原则上要占到本单位收入总量的80%以上。重点税源采取管户为主、管户与管事相结合的专业化管理形式，实施专业管理。一般税源和小规模税源，采取管事为主、管事与管户相结合的管理形式。设置管理岗位 日常管理岗业务流、信息流业务流、信息流 纳税辅导岗纳税评估岗业务流、信息流2、安徽国税税源专业化管理模式做实省局、做精市局、做专县局实行省、市、县三级联动税源专业化管理联动省、市、县三级国税机关成为税源管理的实体管理对象分类管理职责分工按照“规模+行业”的原则，将纳税人分为重点税源和中小税源两类。 税源管理职责划分和归类为日常管理和服务、纳税评估、税务稽查三类。 重点税源：2010年度，全省共有9932户，占全部企业户数6.4%，入库税款821.7亿，占全省国税收入86%。3、江苏地税税源专业化管理模式一是分行业专业化管理。将房地产业、建筑业、交通运输业、金融保险业等重点行业纳入专业化管理，并区分纳税人规模，实施差别化管理。二是分规模专业化管理。将规模以上重点税源户纳入专业化管理，实施以管户为主、管事为辅、管户与管事相结合的管理方式。三是分类型专