酒店财务部总账会计岗位工作程序与标准.docVIP

总账会计 编号：FC003-1 一.审核各类原始凭证的真实和准确性： 1.对各部门的原始凭证、费用报销单、转账凭据等进行审核并签字，以确保其数额的准确性，并查看各种发票的水印、防伪标识，确保原始凭证取得的真实性。 2.在审核各种费用报销单和转账支付凭证的同时，要严格把关，决不能轻意签字通过，对不符合手续或单据不齐全、金额不正确的报销单要坚决予以退回。 3.在审核时，要针对各部门的费用报销单情况，及时标注上会计科目，注明是冲账还是入部门费用，按会计科目代码填写，以利于电脑输入会计凭证时的准确和及时。 二.审核记账凭证及电脑月结账务的操作业务： 1.对应收帐会计、应付账会计、成本帐会计及工资、出纳等各岗位制作的会计凭证进行审核，保证其会计科目使用准确，费用划分无误等。 2.对所有输入电脑中的记账凭证进行打印并审核签字，经财务经理和总监审核无误后才可最终正式进行月结工作。 3.在所有账务处理完成后，包括月末存货盘点、假退库、调拨、内部消费、费用计提、费用摊销、折旧计提等项目，再进行报表生成和打印，主要报表包括资产负债表、总损益表部门损益表、管理费用明细表及现金流量表，最后还必须做当月损益分析。 4.所有报表生成打印后，经部门经理和总监审核无误，并签字或盖章后送总经理盖章，报表一式四份（股东一份、总经理一份、财务总监一份、财务部留存一份），并做好会计档案资料的存档和整理工作。 三.按期报送对外的各种报表： 1.酒店内部正式的财务报表完成后，要着手进行对外报表的报送和申报纳税。 2.着先进行酒店营业税申报，还有酒店的房产税、国税的报表、统计局的报表和旅游局的报表等，要进行细心的填写和申报，并经部门经理和总监审核无误，再报送总经理处签字或盖章后报送，要保证核算口径一致，数据准确，与酒店各类报表统一。 3.在计算个人所得税的申报时，要注意员工的四项保险是税前扣除，不能计算在应纳税额中，以免员工多承担税款。而且，要根据不同的税率档次和速算扣除数进行填报，不得出现多报或少报等情况。 4.如果企业有租赁业务和商品销售业务的，要考虑租赁部分的房产税按租金的16%进行交纳，小商品销售还应申报小规模纳税人的“增值税”税目及相应的城建税和教育费附加。 5.在申报所得税、印花税、土地使用税等税目时，要按季度或按月份进行申报，以免小税大罚，而且在报送季度报表时，要注意各种数据的连续性。 四.参于年终报表决算和经营指标预算： 1.财务报表最关键的是年末决算，对一些其他月份遗漏的账目或费用进行列支，多列的要冲回，还包括一些预提费用的平帐，其他应付款项的清理，严格按权责发生制进 岗位：总账会计 编号：FC003-2 行财务核算，在税前列支或税后列支的一定要区分清楚，以免给企业造成罚款等不必要的麻烦。 2.年终报表决算时，部门经理和财务总监要一起参于，共同完成好一个会计年度的账目处理工作，具体细节非常烦杂，除考虑总账科目的余额问题外，还有最大的工作量是年末资产的盘点及库存方面的调整，对固定资产盘盈、盘亏数额进行账务处理，有的必须报业主董事会审批后才能进行相应的账务处理。 3.在年终决算的账目处理完后，最关键的还有电脑账目的初始化，包括各个总账科目的余额是否正常转入下一会计年度、创建新的会计科目等等问题需要注意。 4.在下一会计年度的经营指标预算上，总账先根据各部门自行上报的收入预算、费用预算利润预算情况进行初步平衡，制作出明细分项表，对各种数据进行测算，再与财务经理和总监共同进行调整。按照自下而上，再自上而下的原则进行预算的评估，由财务总监主要负责与各部门总监或经理沟通，对各项收入、费用指标进行调整。 5.根据股东或业主的要求进行经营指标的测算，结合同类型、同档次酒店的情况进行市场考察、分析，最终确定经营指标数值的可行性，再报总经理审核，由总经理和财务总监与股东确定各项指标，最后确认通过，并下发酒店各个部门的下一年度经营指标明细表。 6.在每月的部门报表中，要对预算的完成情况进行比较分析，在每月的经营分析会上进行阐述，让各部门的负责人都参于到经营中来，共同从开源节流上想办法。 五.负责会计档案装订、保管和其他会计事务： 1.每月账目结算完，要对当月所有的会计凭证、会计报表等会计资料进行装订成册，统一编号、登记和归类存放，便于以后查阅。 2.对会计档案的管理要严格，不得私自带出酒店或外借，必须经部门经理或总监同意后方可将原始凭证复印给借阅人，原则上不得借原始凭证的原件。 3.除做好本职工作外，还应协助经理或总监作好其他账目等方面的核算工作，特别是一些成本控制方面的明细核算等