2021年会计必备各税种计算方法.docxVIP

精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - v1.0 可编辑可修改 会计必备各税种运算方法 会计工作需要与各种税打交道， 这要求会计人员能娴熟运用各种税的公式进行税额运算；下面为大家共享各税种的运算方法，期望对大家的工作有所帮忙； 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额 =销项税额—进项税额 销项税额 =销售额×税率 此处税率为 17% 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率） 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额 =当月全部的进项税额× （当月免税项目销售额， 非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额 =组成计税价格×税率 组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额 =销售额×征收率 销售额 =含税销售额÷（ 1+征收率）二、消费税 1、一般情形： 应纳税额 =销售额×税率 不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格 =（成本 +利润）÷（ 1—消费税率） 组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1—消费税税率）组成计税价格 =（材料成本 +加工费）÷（ 1—消费税税率） 组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）÷（ 1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额 =销售数量×单位税额 1 第 1 页，共 3 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - v1.0 可编辑可修改 三、营业税 应纳税额 =营业额×税率四、关税 1、从价计征 应纳税额 =应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额 +应税进口货物数量×单位完税 价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额 =收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额—纳税调整削减额应纳税额 =应纳税所得额×税率 月预缴额 =月应纳税所得额× 25% 月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额 =产品销售利润 +其他业务利润 +营业外收入—营业外支出商业： 应纳税所得额 =销售利润 +其他业务利润 +营业外收入—营业外支出服务业： 应纳税所得额 =业务收入×净额 +营业外收入—营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税额 =再投资额×（ 1—综合税率）×税率×退税率 七、个人所得税： 2 第 2 页，共 3 页 - - - - - - - - - - 精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - - v1.0 可编辑可修改 1、工资薪金所得： 应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得： 应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×（ 1— 30%） 3、其他各项所得： 应纳税额 =应纳税所得额×使用税率八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税 年应纳税额 =应税房产原值×（ 1—扣除比例）× % 或年应纳税额 =租金收入× 12% 3、资源税 年应纳税额 =课税数量×单位税额 4、土地增值税 增值税 =转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×适用税率） 5、契税 契税采纳比例税率；当计税依据确定以后，应纳税额的运算比较简洁；应纳税额的运算公式为： 应纳税额 =计税依据×税率 这些都是学问点，好好学习； 3 第 3 页，共 3 页 - - - - - - - - - -