纳税调整收入、扣除部分.pptxVIP

企业所得税年度纳税申报表(2022年版)培训;2;; 适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 汇总反映纳税调整情况，其调增金额、调减金额，转入主表15、16行进行应纳税所得额的计算。 表中15项项目要求根据相应附表填报，其他直接在本表填报。;主表—应纳税所得额计算;; 新增明细附表 适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法及相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税法规定及纳税调整情况。 主要解决业务招待费等扣除基数问题。;8;1.视同销售—范围确定;1.视同销售—金额确定;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Thursday, May 27, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。23:53:3623:53:3623:535/27/2021 11:53:36 PM 11、人总是珍惜为得到。5月-2123:53:3623:53May-2127-May-21 12、人乱于心，不宽余请。23:53:3623:53:3623:53Thursday, May 27, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2123:53:3623:53:36May 27, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。27 五月 202111:53:36 下午23:53:365月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 2111:53 下午5月-2123:53May 27, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/27 23:53:3623:53:3627 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。11:53:36 下午11:53 下午23:53:365月-21;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Thursday, May 27, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。23:53:3623:53:3623:535/27/2021 11:53:36 PM 11、人总是珍惜为得到。5月-2123:53:3623:53May-2127-May-21 12、人乱于心，不宽余请。23:53:3623:53:3623:53Thursday, May 27, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2123:53:3623:53:36May 27, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。27 五月 202111:53:36 下午23:53:365月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 2111:53 下午5月-2123:53May 27, 2021 16、业余生??要有意义，不要越轨。2021/5/27 23:53:3623:53:3627 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。11:53:36 下午11:53 下午23:53:365月-21;1.视同销售; 【例】A公司将资产的10台电视机捐赠给某希望小学，该电视机的生产成本1000元，同期售价为1200元（假如符合公益捐赠条件）在2022年汇算清缴时如何填列申报表。;;;;;;21;1.房地产开发企业特定业务-销售未完工产品;1.房地产开发企业特定业务-销售未完工产品;河北省国家税务局2022年第 8 号公告;2.房地产开发企业特定业务-未完工产品结转完工产品;国税函〔2022〕201号;【例】某房地产销售企业2022年销售未完工产品收入1000万元，实际发生的营业税金及附加56万元、土地增值税20万元。本年度确认800万主营业务收入，结转营业税金附加44.8万元 、土地增值税16万元。（假设该房地产企业预计毛利率为20%）;填表说明; 《企业会计准则》 ;（七）不征税收入; 适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人专项用途财政性资金会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。对不征税收入用于支出形成资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整 ;A105000;本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报 本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105