审计内部控制习题.pdfVIP

内部控制 一、ABC会计师事务所的D注册会计师编制对E公司财务报表审计项目的审计计划前，需 要研究评价E公司销售业务的内部控制。 资料： E公司为扩大销售渠道，在宁搏地区设立了一家销售网点，委派当地人员白云担任该网 点的经理，网点的会计则由公司本部直接委派财务人员蓝天前往担任。为满足经营需要，E 公司在工商银行宁搏分行开设了专门账户，供该销售网点支付相关费用。 公司规定，销售网点的支票由会计人员蓝天保管，财务章由白云掌管。使用支票支付费用须 由白云和蓝天共同签发，并指定蓝天持签发的支票到银行办理支取手续。作为会计人员，蓝 天除登记银行日记账外，每月还必须按时从银行取得对账单进行核对。支票存根、作废支票、 银行对账单等均由蓝天保管。蓝天每月必须编制现金支出报告送交公司总部。 要求：分析 E 公司现金支出内部控制中存在的一个最严重的缺陷，指出这一缺陷可能导致 错报的具体情况，并提出针对性的改进建议。 二、注册会计师在了解内部控制和控制测试时发现下列情况： （1）关于银行存款内部控制：财务处长负责支票的签署，外出时其职责由付处长代为履 行；付处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时的职责由处长代为履行； 财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交财务处长管理。负责签署支票的个人名章 由其本人亲自掌管，仅在出差期间交