施工企业会计核算.docx

精品文档就在这里 I ---------- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 ----------- 施工企业会计核算（岀纳、成本、总账、固定资产）流程： 1、基本流程：凭证制单 一一凭证审核一一记账 对账 其他系统结账 总账系统结账。 施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、 基本流程：凭证制单 一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账 一一总 账系统结账。 2、 支付社会保险费： 划出社保费用时，借：管理费用 一一员工保险（公司缴付部分） 其他应收款一一员工保险（个人缴付部分） 内部往来 —— XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款 一一员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额） 3、 交纳税金： 开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作， 借：应收账款一一建设单位 贷：工程结算收入 一一各项目 在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时， 借：应交税金——各税种 其他应交款一一各费种 ----------------------------------------------- 精 品 文 档 精品文档就在这里 I ---------- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 ----------- 贷：银行存款（或内部往来 上海办事处） 4、 固定资产：收到购进单据一一在固定资产系统 日常处理一一资产增加一一固定 资产卡片”一 - 固定资产系统中生成凭证 一一月末计提折旧一一与总账系统核对无误 一一 对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时，借：固定资产 一一各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时，借：管理费用 一一折旧费（管理部门用） 工程施工一一项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧 5、 低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目 ――按九一摊销 法摊销 90% 计入相关项目成本 一一另 10% 在该低值易耗品报废时予以核 销，转入相关成本。 购进时，借：低值易耗品 一一具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时，借：工程施工 一一项目部一一办公用品等科目 管理费用一一低值易耗品摊销 贷：低值易耗品一一具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10% 余额， 借：待处理财产损失一一待处理流动资产损失 贷：低值易耗品一一具体名称 经研究决定处理办法后， ----------------------------------------------- 精 品 文 档 精品文档就在这里 I 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 借：现金（或其他应收款 --------- 相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品一一具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其 10% 余额，借：工程施工（或管理费用） 贷：低值易耗品一一具体名称 6、 库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目 ――月末项目部进行实地盘点， 编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处