筹资与投资循环审计13(49)筹资与投资循环的概述.pptxVIP

第十三章 筹资与投资循环审计;第十三章 筹资与投资循环审计;笫一节 筹资与投资循环的概述;二、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动;三、涉及的主要凭证与会计记录;第二节 筹资与投资循环内部控制测试;筹资与投资循环的内部控制;;筹资的职责分工制度;投资循环的内部控制;筹资与投资循环内部控制的了解和测试;投资循环 索取授权批准文件，检查其权限。 索取投资合同或协议。 观察并描述职责分工。 了解证券资产的保管制度。 了解是否定期盘点证券资产。 抽查会计记录。;筹资与投资交易的实质性测试; 投资交易的实质性程序　 检查投资的真实性，索取投资明细表并抽查。 检查完整性、合法性，可详查。 编制投资明细表，检查计价和会计处理。 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利等情况。 检查年内投资增减变动的原始凭证。 盘点或函证证券投资资产。 检查投资价值、会计处理。 检查溢折价及其会计处理。 检查库存股票是否已提供质押或受到其他约束。;第三节 借款相关账户审计;借款的实质性程序;短期借款的实质性程序;长期借款的实质性程序;4、检查借款的使用，重点检查长期借款使用的合理性。 5、向银行或债权人函证重大的长期借款。 6、对年内减少的长期借款，检查相关记录和原始凭证核实还款数额。 7、检查年末有到期未偿还的逾期借款。 8、检查一年内到期的长期借款是否已转为流动负债。 9、匡算利息支出，与