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经济法章节测试第五章企业所得税 您的姓名：［填空题］* 班级：［填空题］* 一、单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 （ ）O ［单选题］* 甲有限责任公司 乙事业单位 丙个人独资企业（正确答案） 丁股份有限公司 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是 （ ）0 ［单选题］* 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司 （正确答案） 答案解析：（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企 业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是 （ ）o ［单选题］* 股息所得以收入全额为应纳税所得额 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额（正确答案） 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 租金所得以收入全额为应纳税所得额 2020年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所 得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所 得税税款的下列算式中，正确的是（ ）o ［单选题］* 1000 X 10% X 50% = 50（万元） 1000X10%二100（万元）（正确答案） 1000 X （1-25%） X10%=75（万元） 1000X （1-25%） X10%X50%=37. 5（万元） 答案解析：股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得 额。 甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免 税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲 公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）o ［单选题］* 1000X25%-10-20=220（万元）（正确答案） 1000X25%-10=240（万元） 1000X25% 二250（万元） 1000X25%-20=230（万元） 2020年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一 批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月 21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入 确认时间的表述中，正确的是（）。［单选题］* 9月10日确认销售收入 9月20日确认销售收入（正确答案） 9月21日确认销售收入 9月1日确认销售收入 答案解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时（9月20日）确认收入。 甲公司2020年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量 多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别 列示，己知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企 业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。［单选题］* 36（1上确答案） 40 40. 68 45. 2 答案解析：（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额（不含 增值税）确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=45. 2-（1 + 13%） X 90%=36 （万元）。 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的 表述中，正确的是（）。［单选题］* 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金 额 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金 额（正确答案） 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商 品收入金额 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商 品收入金额 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的 是（）。［单选题］* 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（止确答案） 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 0.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是 （ ）O ［单选题］* 接受捐赠收入 国债利息收入 销售货物收入 财政拨款（正确答案） 答案解析：（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D： 属于不征税收入。 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是 （ ）o ［单选题］* 国债利息收