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PAGE 1 PAGE 1 集团公司内部稽核管理办法 细心打造  内部稽核制度  第一章总则  第一条为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。  第二条本制度适用于公司和所属公司。  第三条集团公司内部掌握实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。  第四条实施内部稽核制度的目标有：  1.维护公司资产的完整和安全；  2.准时供应牢靠的相关信息；  3.削减不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化；  4.避免或削减经营风险、财务风险、税务风险；  5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化；  6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。  第五条集团公司内部掌握的组织机构：  内部掌握由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。  第六条内部稽核制度的内容包括：  1.研究开发过程内部稽核制度；  2.生产、选购过程内部稽核制度；  3.销售过程内部稽核掌握制度；  4.费用、支出内部稽核制度；  5.对外投资内部稽核制度；  将来1  细心打造  6.对外经济担保内部稽核制度；  7.公司资金内部稽核制度。  第二章研究开发过程内部稽核制度  第七条研究开发过程内部稽核掌握的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，削减损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。  第八条研究项目必需依据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发掌握流程》（文件编号COP-730）执行。研发项目的立项应当形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。  第九条集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目具体资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。  第十条研发部门严格按预算使用资金，加强成本掌握和费用管理。  第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以削减风险。  第十二条研究开发项目完成后，财务部应准时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转,并与研发项目承包责任制挂钩决算。  第十三条研究开发项目中途停止或失败,应准时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。  第三章生产、选购过程内部稽核制度  第十四条生产、选购过程内部稽核的目的是为了保证选购的物料能满意  生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的选购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。  将来2  细心打造  第十五条所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程支配与销售管理、  存货管理相协调，有独立的生产部门和质量检验部门。  第十六条生产部门、财务部门须定期、精确和准时地向管理层供应繁简适度的生产报告和成本报告  第十七条生产中的领料单、人工耗费单、工时卡由生产部门负责编制  ，并由生产监管人负责审核。  第十八条负责成本核算的会计人员汇总领料单、工时卡上的记录并与生  产报告上的物料耗费、工时记录进行核对，如有差异，应准时向财务负责人汇报，财务负责人应在报送给管理层的会计报告中指出重大的差异。  第十九条所属各公司必需实行物料选购职务三分别制度，物料选购部门与选购审批部门相分别，货物选购人和货物验收人相分别，付款审批人和付款执行人相分别。  第二十条选购部门依据生产计划、物料储备定额和库存状况编制材料选购计划，据此编制选购资金预算。选购部门应起到物料掌握部门的作用。  第二十一条生产部门提出货物选购申请，经选购部门会同财会部门对选购计划和选购资金预算进行审核，由生产经营主管领导批准后，选购部门办理订货。对外订货必需签订订货合同，明确相关的条款。  第二十二条所属各公司选购部门在广泛收集市场价格、供应商信息的基础上，必需对大额的选购应通过招标的方式选择供应商，在确保物料质量的状况下（经质检