纳税课题研究论文(五篇)：企业纳税筹划风险防范浅谈、会计收入确认及其纳税影响….docVIP

纳税课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、企业纳税筹划风险防范浅谈2、会计收入确认及其纳税影响3、工程建筑业一般纳税项目税务筹划4、企业纳税筹划问题及建议5、建筑企业增值税纳税风险管理 全文总字数：18356 字 篇一：企业纳税筹划风险防范浅谈 企业纳税筹划风险防范浅谈 摘要：纳税筹划因能降低企业的税负负担，增加税负收益，在企业中逐渐受到财务管理部门的重视。但是，纳税筹划过程也会产生风险，当纳税筹划过程受到不良因素影响时，不仅无法为企业带来收益还会产生损失。最终，无法实现降低税收成本的目的，并存在触犯税收相关的法律条例的可能，增加了企业的纳税筹划成本，降低了企业的商誉，对企业发展产生较坏影响。因此，本文结合强世行公司的纳税筹划情况进行研究企业纳税筹划风险的防范。本文首先指出纳税筹划的研究前提及研究的重要意义、对纳税筹划及风险的主要概念进行界定。在前面论述的基础上，描述了泰安强世行汽车销售公司(以下简称强世行公司)在纳税筹划环节的现状及存在的问题。最后，针对总结的问题，提出了改进措施，降低企业纳税筹划风险、增加收益。 关键词：纳税筹划；风险；成本收益；风险防范 一、引言 纳税筹划是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。虽然目前还没有一个明确的定义来描述纳税筹划风险的概念，但是根据纳税筹划的定义，及风险的含义(事件的不确定性导致发生的损失及其可能性)，给纳税筹划风险下了一个定义：企业纳税筹划风险是指企业纳税筹划过程中筹划失败而给企业带来的经济损失及其可能性。 二、强世行公司纳税筹划风险防范的现状分析 通过在对强世行公司纳税筹划相关流程、制度的调研，分析强世行公司在纳税筹划方面的现实状况，得到以强世行公司为代表的大部分中小企业在纳税筹划方面存在的问题。1.企业对纳税筹划的风险防范意识较低导致纳税筹划内部控制不足当今条件下，我国中小企业管理人员在管理过程中对纳税筹划理解有误，误认为降低以绝对数表示的纳税款项就能够降低企业的税负负担，忽视纳税筹划过程产生的其他成本，从而产生偷税漏税等违法犯罪行为。由于缺乏纳税筹划的风险防范意识，所以在建立内部控制体系时很少会考虑到纳税筹划环节，而忽视了企业的财务管理状况、经营状况和经营业绩，导致企业面临较大的经营风险。2.纳税筹划人员的专业能力较低虽然企业管理者已经意识到纳税筹划对企业财务管理的重要性，但是企业的组织架构并不能满足纳税筹划的要求，没有专门的部门进行纳税筹划。同时企业中纳税人员对纳税筹划的具体方法并未完全掌握，并未系统的学习掌握相关纳税筹划的理论知识，同时缺乏主要的管理能力与判断能力，不能控制纳税筹划过程中产生的风险。3.缺乏与税务机关的良性沟通企业最终确定的纳税筹划方案的合理性更重要的是其合法性是根据纳税机关来决定的。由于地方各级税务机关对企业的征税的具体要求、征管方式、征税特点都有所不同，并且企业的纳税筹划人员很难把握税收法律要求与地方税务机关具体要求之间的界限，因此，需要企业需要与税务机关构建良好的沟通渠道。自行实施纳税筹划而不能得到税务机关的认可会增加纳税筹划的成本并且无法获得纳税筹划的收益。通过不正当的手段与税务机关建立沟通的触犯法律，会增加企业的纳税筹划成本，并且降低企业信誉。4.企业纳税筹划方案缺乏全局观念纳税筹划虽然由企业的财务税务部门进行管理，但是需要企业各个部门的配合，例如个人所得税的筹划就需要全体员工的配合才能实现企业与职工个人收益最大。除了各部门之间缺乏协调和配合以外。企业尤其是中小企业对税务代理机构的过度依赖、盲目信任，忽视了企业本身对纳税筹划风险的管理，未能构建全局意识的纳税筹划的企业组织机构。 三、企业纳税筹划及其风险管理的策略选择 通过对强世行公司纳税筹划流程的研究，一般情况，纳税筹划可以分为五个步骤。第一步，要确定纳税筹划的目标。对需要进行纳税筹划的时间、税收种类等进行界定。第二步，对纳税筹划目标涉及资料整理分析。整理出相应的资料，初步分析以确定下一步的纳税筹划方案。第三步，设计多个纳税筹划的方案。由于涉及不同的纳税筹划成本，纳税筹划方案一般会有多种，需要纳税筹划人员将各种可能情况设计成完整的方案。第四步，选择最优方案。不同的纳税筹划方案所产生的纳税筹划风险是不同的，所以需要通过恰当的方法比各方案。最终选择风险可接受并且收益较高的方案。第四步，实施纳税筹划方案。将最终确定的方案与税务机构沟通无误后尽快实施。第五步，评估所实施的方案。纳税筹划方案实施后对其产生的收益与对企业造成的不良影响进行综合分析，评估此次方案的实施情况。强世行公司存在某一个纳税筹划方案需要进行纳税筹划成本的计算，以确定此方案是否能够给企业带来收益，是否应该实施次纳税筹划方案。纳税筹