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基金销售业务会计管理制度 基金销售业务会计管理制度第一章总那么 (2)其次章资金管理 (2)第三章会计运行规章 (3)第四章会计核算规章 (4)第五章会计账务处理 (5)第六章会计档案管理 (7)第七章会计监控方式 (8)第八章附那么 (9)第一章总那么第一条为了标准北京增财投资有限公司〔以下简称“公司〞〕开放式基金销售业务的会计核算，真实、精确、完好、准时地供应会计信息，促进基金销售的安康、稳定进展，依据《中华人民共和国证券投资基金法》、《中华人民共和国会计法》、《证券投资基金管理暂行方法》、《证券投资基金会计核算方法》等有关法律、法规、制度的规定，制定本制度。其次条本制度的宗旨在于运用会计工具精确、准时的反映认购、申购、赎回、分红等与基金交易有关的资金交收状况。第三条财务管理及会计核算内容主要包括：基金的认购、申购、赎回、分红业务款项和费用的财务管理及会计核算、资金划拨的财务管理及会计核算以及其他收入、费用的会计处理和核算。第四条施行会计监视，保证基金销售业务的会计核算严格遵守和执行国家有关规定，维护基金持有人的权益。第五条定期编制基金财务会计报表，并向有关监视部门出具会计报告，供应牢靠、真实的会计信息。第六条仔细、平安、完好地做好基金交易业务的财务管理和会计核算档案资料的管理工作。其次章资金管理第七条为保证基金销售资金的结算工作平安、高效地进展，保障投资者的合法权益，依据相关法律法规，特在监视银行中国民生银行开立销售归集总账户，作为办理基金销售业务存放投资者交易资金及办理结算资金划付的专用资金账户。第八条销售归集总账户专用于办理基金业务时相关款项的定向划付，完成与注册登记机构的清算账户、支付结算机构的支付结算总账户、投资者结算账户之间的资金交收，与公司自有资金账户严格分开。基金销售合同、代销协议规定的各种手续费等费用，根据商定，由公司自有财务账户管理。第九条销售归集总账户只能办理转账结算，任何人均不能将该账户内的资金用作与基金销售无关的消费、账户间转账及提取现金等其他用处。第十条销售归集总账户由公司基金清算部管理，严格执行“岗位隔离、双人管理、全面复核、主管受权〞的资金划付管理制度和严密的清算、划拨操作流程。第十一条销售归集总账户实行每日对账制度，随时监控其改变状况，如发觉资金或业务核对不符应马上查明缘由并予以处理，重大状况须挺直上报总经理室。第三章会计运行规章第十二条会计政策(一)会计核算应遵守国家的有关法律、法规的有关规定，依据实际发生的资金交收业务，准时地进展会计核算、会计处理。(二)清算会计记账采纳借贷复式记账法，对有关会计事项均予以记载。基金交易业务的会计凭证、账簿、报表均以人民币“元〞为单位，元以后保存两位小数，第三位小数四舍五入。(三)会计年度自公历1月1日起至12月31日止。月份均以公历起止时间为准。会计期间按年度、月份和日分期结算账目，按年度、半年、季度、月份和日编制相关的会计报表。(四)会计核算应当按规定的会计处理方法准时进展，处理方法前后各期应当全都，不得随便变更。如需变更须向总经理室提交书面报告，经批准前方可变更，并将变更的缘由、状况及影响记录留存。(五)会计记录和会计报表应清楚明了，会计指标口径应全都，互相可比。(六)会计核算须遵循如下规定：1、会计核算质量要到达账账、账实、账证、账表全部相符；2、会计核算必需经过复核；3、会计核算必需实行事后监视。第四章会计核算规章第十三条财务核算在保证投资者基金交易资金平安方面的根本原那么为：投资者基金交易资金和公司自有资金分别原那么、不得挪用投资者基金交易资金原那么、保证准时和精确地划付资金原那么、稳健原那么、掌握风险原那么。第十四条基金销售业务的财务核算由基金清算部的清算会计岗负责管理。第十五条用法银行存款以及应收应付业务款项等一级科目，用于核算和反映公司代销基金发行买卖的资金清算款项。在一级科目项下设置二级科目，根据不同注册登记机构设置明细分户，三级科目按基金产品进展分类设置。第十六条用法应收应付手续费一级科目核算和反映代理基金销售业务中产生的手续费收入，在应收应付手续费科目项下根据费用类型、基金公司、基金产品设置明细账，用于区分、核对和统计从各合作基金公司收取的基金销售业务手续费收入。第十七条依据业务生成符合会计制度规定格式的全部会计科目的明细报表和余额表等，以便进展账务核对和上报备案。第十八条日终核对各种报表，并经过审核，保持资金确认数据与报表的全都，保证销售专户账户余额与实际银行存款余额全都。第十九条月末清算会计将每日的资金汇划明细表装订成册，附上银行对账单等原始凭证和余额表。其次十条按时间打印日报表、周报表、月报表、季报表和年报表并按要求装订成