学习任务2增值税会计核算.pptx

. 核算 核算 子 核算 下设 明细 不需专栏 交未交 企业多交 核算 发生 税行为实行简易计税方法 一般不得为购买方开具 专用发票 如果购买方要求开具专用发票 持普通发 是否开具专用发票 均按 的 税 入和征税率计算 纳 并计入 销售时 按价税合计数 记 、 账 等 按不含税销售额 记 主营业务 入 、 其他业务 入 等 按规定 取的 记 销售货物的核算 为 906 0 份 额 并编制会计分 90 6 0÷ + % × % 6 0 ： 90 6 0 ：主营业务 入 　 6 0 四、 账务处理 核算 购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时 不论是否取得 专用发票 其支付给销售方 都不得抵扣 计入购 按全部价 和税 记 在途物资 、 原材料 、 库存商品 、 固定资产 、 管理 用 、 主营业务成本 、 制造 用 等 记 、 付账 等 购进货物的核算 份购进商品取得 普通发票注明价 00 税 7 ；支付运 装卸 计算购入商品的实际成本 编制会计分 00 + 7 + + 0 账务处理如下： 0 ： 0 四、 账务处理 某旅行社 组团进行一日游 取得 入 万 门票支 租车 支 0 导游 支 计算该旅行社上述业务 缴 并作账务处理 根据现行营改增政策规定 计算 销售额时 旅行社向旅客 取并支付给其他单位或者个人的住宿 、餐饮 、交通 、签证 、门票 和支付给其他接团旅游企业的旅游 用 纳 0 0 ÷ % × % 6 .8 支付代垫 时 编制会计分 ： 四、 账务处理 差额征税的核算 支付代垫 时 编制会计分 ： 　　　　　　　　　9 . 0　　 　　　　 6.70　　 ： 　　　　　　　　　　　　　9 0 取旅客 入时 编制会计分 ： 销项 0÷ % × % 8 .  ： 　　　　　　　 0　　 ：主营业务 入　　　　　　　　　　　　 9 7. 8　　　　 　　　　　　　　 8 . 四、 账务处理 差额征税的核算