2企业预算管理案例.pptVIP

2企业预算管理案例;一、A公司简介 (一) 根本情况 A股份公司是一家国有控股特大型上市公司，主要经营烧结、炼铁、炼钢及其副产品的销售，钢材轧制、加工及其副产品的销售。年12月31日，公司注册资本2亿元，资产总额50亿元，净资产28亿元，职工8 000人；2004年实现销售收入80亿元，净利润8亿元，利税总额13亿元。;公司实行董事会指导下的总经理负责制，股东大会是公司的最高权利机构。设置12个职能部室和8个分厂。公司指导班子由5人组成，其中总经理1名，副总经理2名，总会计师1名，总工程师1名。总经理全面协调、负责公司消费经营等事务，详细分管公司办公室、企划部、人力资源部、审计监察部，并向董事会负总责；总工程师分管技术部、质量管理部、计控所；主管消费的副总经理分管消费部、后勤保障部及下属各分厂；主管营销、投资的副总经理分管销售部、物资采购部；总会计师分管财务部。;(二)A公司组织构造图;二、公司预算管理现状分析 目前实行的是方案管理制度，每年都制定各种消费经营方案和财务方案。虽然消费经营方案和财务方案也包含了一些预算的成分，但其协调性、整合性、可控性和科学性却明显缺乏。总的说来，存在以下几个方面有待改进的地方：;(一)预算管理与企业战略的衔接性不强 预算只重视短期活动，无视长期目的，公司短期的预算指标与长期的企业开展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差。从长远看，各年度、