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苗圃园艺场财务管理办法 苗圃园艺场财务管理办法 PAGE 苗圃园艺场财务管理办法 苗圃园艺场财务管理办法 为了加强苗圃园艺场的财务管理和经济核算，规范其财务行为，根据《会计法》及相关法律法规的规定，并结合*****公司下属各苗圃园艺场实际情况，制订苗圃园艺场财务管理办法。 一、本办法适用于*****公司下属全资、控股、参股（实际控制）或代管的苗圃园艺场。 二、各苗圃园艺场原则上应独立建账，独立会计核算，并自负盈亏。 三、建账依据：以公司对各苗圃园艺场的收购协议和《联合经营协议书》，收购或联营时经所有股东签字认可的苗木盘点作价表，固定资产盘点作价表等财产资料清单作为期初财务建账依据。 四、在会计核算系统中建立苗木、花卉植物的期初库存台账，固定资产期初库存台账，并安排落实好相关资产保管人。 五、苗木购进业务 1、由各苗圃指定人员办理苗木、花卉植物等的采购业务，原则上单笔2万元以上的购货必须与供货方签订购货合同，在合同上注明销售方全称、联系方式、开户行全称、收款账号、采购付款方式等： ①现购，需办理验收入库单，经审批人同意，由经办人与出纳两人同时办理现场付款业务； ②赊购，需办理验收入库单，经审批人同意，财务办理采购挂账后付款业务； ③预付款购货，需在购货合同中注明预付款金额，经审批人同意，办理采购预付款业务。 2、会计核算记账依据： ①现购，需提交购货合同、验收入库单、转账付款依据（对方收款收据或增值税发票）等； ②赊购，需提交购货合同、验收入库单、对方开来的销售发票等，财务挂应付账款--某供货商； ③预付款购货，需提交购货合同（必要件）、预付款支付凭据（或对方收款收据），财务挂预付账款--某供货商。 3、会计和资产保管人分别及时登记苗木、花卉植物的购进入库台账。 六、苗木销售业务 1、由各苗圃指定人员办理苗木、花卉植物等的销售业务，原则上单笔2万元以上的销货必须与购买方签订销售合同。在合同上注明购货方全称（提交身份证明资料）、联系方式，苗圃园艺场开户行全称和收款账号，销售收款方式等： ①现销，原则上两人现场办理收款后才能起货发车，同时需对方在销售出库单上签收确认； ②赊销，必须与购买方签订销售合同，原则上只适用于关联方交易，同时需关联方在销售出库单上签收确认； ③预收款销售，出纳查询收款后才能起货发车，同时需对方在销售出库单上签收确认。 2、会计核算记账依据： ①现销，业务人员需向会计提交销售合同，对方签收的销售出库单（或对外销售发票）、收款收据； ②赊销，业务人员需向会计提交销售合同（必要件）、对方签收的销售出库单（对外销售发票），会计据此挂应收账款--某客户； ③预收款销售，业务人员需向会计提交销售合同，收款收据；销售结束后，还需向会计提交对方签收的销售出库单（对外销售发票）等。 3、会计和资产保管人分别及时登记苗木、花卉植物的销售出库台账。 七、苗木自然损耗或死亡处理 各苗圃园艺场的苗木资产管理人，发现苗木自然损耗后，立即原地拍照，及时办理苗木报损认定工作（在3个月之内报批有效），经所属苗圃园艺场股东批示处理意见后，财务调账，并减少苗木等库存台账数量。未经报批，任何人不得自作主张处理，否则由苗木管理人赔偿损失。 八、资产盘点 苗木、花卉植物盘点：各苗圃园艺场每年要定期或不定期组织人员对苗木、花卉植物进行详细清查盘点，对盘点实存的苗木、花卉植物等进行合理估值，将盘点结果报批处理，财务按批示意见及时调账。 固定资产盘点：各苗圃园艺场每年12月下旬，要组织人员对所管理的固定资产进行清查盘点，并将盘点结果报批处理，财务按批示意见及时调账。 九、日常费用报销 各苗圃园艺场按照精减节约、节省开支的原则，办理工作事务。完善费用支出报销标准、签字审批流程和手续。每月3日之前，经办人员务必向会计提交上月业务收支票据进行账务处理。 十、会计核算要求 会计核算工作中，往来单位的挂账，具体细化到购销单位和个人，不要只挂项目；各苗圃园艺场在每月10号之前提交会计报表。 十一、本管理办法由公司财务部负责解释，自下发之日起执行。 *****公司 0000年9月29日