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《基础会计实训操作教程》模块二 1．5月2 日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 2．5月2 日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。 借：应付账款——东方公司 4000 贷：银行存款 4000 3．5月4 日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借 款。 借：其他应收款——赵 3000 贷：库存现金 3000 4．5月5 日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。 借：银行存款 2800 贷：库存现金 2800 5．5月6 日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费 500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份有限公司的开户银行为中国工商银行辽 宁第一支行，账号为340022342442166。 借：在途物资—甲材料 28500 贷：银行存款 28500 6．5月6 日（同日），上述购入的甲材料验收入库。 借：原材料—甲材料 28500 贷：在途物资—甲材料 28500 7．5月12 日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000 元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。 2 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入——A产品 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51000 8．5月16 日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通 发票。 借：库存现金 500 贷：主营业务收入——B产品 500 9．5月18 日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨 2500元，计5000元。 借：生产成本——A产品 8500 贷：原材料——甲材料 3500 乙材料 5000 3 10．5月22 日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿 费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费 用经批准同意报销。原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。 借：库存现金 1303 管理费用——差旅费 1697 贷：其他应收款——赵军 3000 11．5月30 日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用” 账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。 借：生产成本——A产品 24000 ——B产品 16000 贷：制造费用 40000 12．5月30 日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。 借：生产成本 13655