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年度财务预算编制实务 年度财务预算编制实务 PAGE / NUMPAGES 年度财务预算编制实务 年度财务估算编制实务 财务估算编制包含五项内容 : 资本支出估算、现金估算、融资估算、财务花费估算、预 计财务报表编制。 一、资本支出估算编制 一般来说，资本支出估算包含三方面内容： 固定财产的改扩建估算 改建固定财产， 如改建厂房、机器设施等；扩建固定财产，就是将公司所属的固定财产 扩大建设，如扩大办公面积、增添生产机器设施等。 固定财产的购建估算 购建不是扩建，而是新建，如增添新的生产流水线。 对外股权投资估算 公司假如有闲置钱款，碰到好项目、好时机时，就要进行参股、入股投资，把闲置资本 利用到最大化。 二、现金估算管理编制 现金估算的作用 公司进行现金估算管理的作用有： 认识公司现金的根源及去处 公司的估算编制人员要明确公司的现金从哪里来，用到哪里去。 经过现金根源估算评测公司的进出均衡情况 公司进出均衡的公式为： 进出均衡力＝收入总数÷支出总数 公司进出均衡力起码要大于或等于 1。假如公司的资本投入经过生产、销售等环节循环 一次后， 所获取收入与当初的投入是相等的， 就是所谓的进出均衡。 假如公司的收入大于支出，那么公司就有造血功能了。 确立资本余额及整改资本缺口 假如知道公司的现金期初余额、 本期现金收款、本期现金支出，就能得出期末余额，而期末余额就是估算的资本余额。 每个公