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PAGE PAGE 1 企业资金运用情况说明 1. 说明企业资金运用状况的会计要素 一、资产 1.定义和特征 资产是指企业过去的买卖或者事项构成的、由企业拥有或掌握的、预期会给企业带来经济利益的资源。  ①资产是由企业过去的买卖或者事项构成的。 过去的买卖或者事项=购买+生产+建筑 留意：预期在将来发生的买卖或者事项不构成资产，即必需是现实的资产，而不能是预期的资产。  ②资产是企业拥有或者掌握的资源。 拥有：全部权 掌握：掌握权（融资租入固定资产） ③资产预期会给企业带来经济利益。  2.资产的确认条件 将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应同时满意以下两个条件： （1）与该资源有关的经济利益很可能流入企业； （2）该资源的成本或者价值能够牢靠地计量。 二、负债 定义和特征：负债是指企业过去的买卖或事项构成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。  ①负债是由过去的买卖或者事项构成的。 ②负债是企业担当的现时义务。  （不是潜在义务） ③负债预期会导致经济利益流出企业。 三、全部者权益 1.定义和特征 全部者权益是指企业资产扣除负债后由全部者享有的剩余权益。  公司的全部者权益又称为股东权益。（全部者权益=老板权益） 全部者权益在数量上等于企业资产总额扣除债务人权益后的净额，即为企业的净资产，反映全部者（股东）在企业资产中享有的经济利益。  特征： ①除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还全部者权益； ②企业清算时，只要在清偿全部的负债后，全部者权益才返还给全部者； ③全部者凭仗全部者权益能够参加企业利润的安排。 2.全部者权益的确认条件 全部者权益的确认、计量次要取决于资产、负债、收入、费用等其他会计要素的确认和计量。  3.全部者权益的分类 四、收入 1.定义和特征 收入是指企业在日常活动中构成的、会导致全部者权益添加的、与全部者投入资本无关的经济利益的总流入。 （1）收入是企业在日常活动中构成的； （2）收入会导致全部者权益的添加； （3）收入是与全部者投入资本无关的经济利益的总流入。  与全部者投入资本无关的：投资人投入的称为资本而不属于收入。 2.收入的确认条件 收入的确认除了应当符合定义外，至多应当符合以下条件： （1）与收入相关的经济利益应当很可能流入企业； （2）经济利益流入企业的结果会导致资产的添加或者负债的削减； （3）经济利益的流入额能够牢靠计量。  五、费用 1.定义和特征 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致全部者权益削减的、与向全部者安排利润无关的经济利益的总流出。 特征： （1）费用是企业在日常活动中发生的； 非日常活动→损失（如地震、罚款收入） （2）费用会导致全部者权益的削减； （3）费用是与向全部者安排利润无关的经济利益的总流出。  （安排股利不属于费用） 2.费用的确认条件 费用的确认除了应当符合定义外，至多应当符合以下条件： （1）与费用相关的经济利益应当很可能流出企业； （2）经济利益流出企业的结果会导致资产的削减或者负债的添加； （3）经济利益的流出额能够牢靠计量。 六、利润 1.定义和特征 利润是指企业在肯定会计期间的运营成果。  通常状况下，假如企业实现了利润，表明企业的全部者权益将添加，业绩得到了提升； 反之，假如企业发生了亏损（即利润为负数），表明企业的全部者权益将削减，业绩下降。 2.利润的确认条件 利润反映收入减去费用、直接计入当期利润的利得减去损失后的净额。  利润=日常活动+非日常活动=营业利润+非营业利润 利润的确认次要依靠于收入和费用，以及直接计入当期利润的利得和损失的确认，其金额的确定也次要取决于收入、费用、利得、损失金额的计量。 2. 资金使用说明怎样写 资金用途证明范文篇一：  资金用途证明  我单位 ，现金领取金额 至 账号，途为 ，特此证明。  出票单位盖章  年 月 日  资金用途证明范文篇二：  xxxxxxxxxxxxxxxx  土地整理项目（x标）  资金使用说明  xxxxx农场：  我方担当黑xxxxxxxx土地整理项目（x标）合同项目，本标段施工任务包括：农田水利工程、田间道路工程及设备购置，其中农田水利工程x元、田间道路工程x元、设备购置x元，合同总价格x元。  财务状况如下：  1、已收到工程款x元。  2、银行存款x元。  3、工程施工x元，其中土地