某上市公司内部审计制度.docxVIP

word word PAGE PAGE # 内部审计制度 一、 目的：1 ?监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在公司及 其分公司、子公司的贯彻执行。建立和完善公司内部审计监察制度、风险管理制 度，完善公司内部控制制度。 2?查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。 3?强化公司的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经 营战略目标服务。 二、 适用范围：本制度适用于公司总部各职能部门、分公司、子公司内部审计工 作。 三、 内容 1、总则 1.1为适应公司内部审计工作管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证公 司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审 计法》、《中华人民共和国内部审计准则》 等有关法律法规，结合本公司总部各职 能部门、分公司、子公司的实际情况，特制定本制度。 1.2内部审计工作目的 1.2.1监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在公司及其分公司、 子公司的贯彻执行。 1.2.2查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。 1.2.3强化公司的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目 标服务。 1.3内部审计工作要求 1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。 1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准 绳，客观、公正地反映分析公司总部各职能部门及其分公司、子公司经济 活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审 计结论和建议。 133内部审计履行职责所必需的经费，应当列入公司年度财务预算，并予以保 证。 1.3.4内部审计管理制度适应范围 本制度适用于公司总部各职能部门、分公司、 子公司内部审计工作。 2、内部审计组织机构 2.1审计委员会负责对内部审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程 技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 2.2审计部依照本制度对公司总部各职能部门及其分公司、 子公司的财务收支和 各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 2.3审计部的主要职责 2.3.1检查公司总部各职能部门及其分公司、子公司内部控制制度（包括内部管 理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经 济性进行评价。 2.3.2对公司总部各职能部门及其分公司、子公司的经济活动及相关财务收支的 真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司总部各职能部门 及其分公司、子公司优化管理提供意见。 2.3.3对公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 2.3.4对公司及其分公司、子公司的年度经营指标的完成情况进行确认。 2.3.5总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人 员。 2.3.6向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 2.4审计部的主要权限 2.4.1有权要求公司总部各职能部门及其分公司、 子公司按时报送财务收支计划、 资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料，公司各职能部门有关经济事 务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报送和转发的同时，必须报送公 司审计部门。 2.4.2有权检查、审核公司及其分公司、子公司的会计账目、凭证、账薄、业务 记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计 电算化软件。 243有权参加公司及其分公司、子公司重大的经营管理等有关方面的会议。 244有权参与公司及其分公司、子公司重大经济合同的签订、重大投资项目及 重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 2.4.5就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会， 向有关单位和 人员进行调查并索取证明材料，审计工作中有权要求被审计单位提供必要的 办公场所、人员配合，有权盘点被审计单位全部实物资产（固定资产、存货 等），查询被审计单位的各项存款；有权要求被审单位有关负责人在审计工 作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。 2.4.6有权提出制止、纠正违反公司制度规定的财务收支等事项的意见。对被审 计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经 营管理，提高经济效益的建议。 2.4.7对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员， 提请公司董事会批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施， 并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。 2.4.8有权对违反国家法律法规和公司有关财经制度的行为提出处理意见。 2.4.9对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 2.4.10对严重违反财经法规和因经营不善、管理决策失误，造成严重损失浪费 的人员，提出追究责任的建议。 2.4.11有权对被