所得税费用的核算.pptxVIP

所得税费用的核算 ;三、所得税费用核算的步骤 1、确定资产、负债的账面价值、计税基础 2、确定期末暂时性差异金额 3、确定递延所得税资产、负债期末余额 4、确定递延所得税资产、负债本期发生额;四、工作提示 税法按收付实现制计算所得税；会计按权责发生制记账。 如：企业2022年1月预收3年的房租收入300万元。税法规定，300万元款项全部计入2022年收入，在2022年交纳所得税；会计规定，每年确认100万元收入。 如：企业一项交易性金融资产2022年末升值100万元，会计上将其记入“公允价值变动损益”，作为利润的一部分；因没有收到相应的款项，税法上不确认为应税所得，不计交所得税。 如：企业2022年末销售一批商品，预计很可能发生免费维修支出30万元。会计上确认30万元营业外支出；由于没有发生实际支出，税法规定在计算应纳税所得额时不能扣除30万元的会计支出。;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。6月-216月-21Wednesday, June 9, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。12:07:4712:07:4712:076/9/2021 12:07:47 PM 11、人总是珍惜为得到。6月-2112:07:4712:07Jun-2109-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。12:07:4712:07:4712:07Wednesday, June 9, 202